酒店经营预算和成本分析

1、经营预算和成本分析,.,经营预算和成本分析,经营预算,成本分析,财务报表分析及核对,.,经营预算,.,预算的意义,1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力管理思想:目标-共识-比较-改进,.,预算的依据,1、市场环境动态变化2、竞争形势动态变化3、酒店规模和服务设施项目4、酒店同比/环比历史数据5、投资者的期望和要求特别:关注市场和竞争变化so增长性策略wo改进性策略st多元化策略wt防御型策略,SWOT分析,.,预算制定时间要求

2、,1、每年10月份左右制定下年度的“经营预算”，按月Repar,Gop,Gop%分解2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算”；按月Repar,Gop,Gop%分解3、各项的价格由城区和市场部审定。年度Repar,营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定,.,如何制作“年度预算表”,1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划表”2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入）3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用比例和费用额。合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标值运用如家公司“预算管理系统”,.,酒店预算表

3、,如家酒店集团2017年度预算模板v1.4.xls,.,预算原则营收规则,1、三大指标（含税）：酒店三大指标的编制原则:1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。,.,基本概念,综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加权平均价收益率%=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价价格执行率%

4、=实际平均房价/综合门市价,.,2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税）,预算原则营收规则,.,2.1酒店非客房收入餐饮收入,早餐三餐（含酒水）,预算标准：早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐比例*单价*天数平均单位客房人数:1.2用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8%三餐：不低于3万元/月口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,其中：若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算,餐饮收入,预算原则营收规则,.,2.2酒店非客房收入商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,商品收入,预算原则营收规则,预算标准：

5、经济型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入）底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年商旅：3000/月（含优选商品）中高端：3000/月（含优选商品）口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,2.3酒店非客房收入卡收入,预算原则营收规则,预算标准：房间数*出租率*上门散客比例*嘉宾卡转化率*单价*天数口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,2.4酒店非客房收入其他收入/代客收入,其他收入,预算原则营收规则,预算标准：同客房增长比率一致：2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入）口径：扣税

6、（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,1、税金,预算原则费用规则,销项税：小规模纳税人-考核总收入的3%一般纳税人-考核总收入的6%进项税：小规模纳税人：0一般纳税人：参照附表,.,2、营业成本,预算原则费用规则,.,2.1营业成本销售服务费,预算原则费用规则,预算标准：预算编制分以下2种情况：1、若2017年预算客房收入与2016年的实际客房收入相当，原则上，2017年销售服务费预算按不高于2016年实际销售服务费编制，但各月份的预算数值需要根据节假日的实际变动情况做微调；2、若2017年预算客房收入比2016年实际客房收入有增加，2017年预算销售服务费预算可根据销售年计

7、划中的各月的中介占比*对应月份门市价*95%*15%*月可售房总数编制（不高于90元/间夜），其中月可售房总数等于房间数*出租率*月天数口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,.,预算标准：计算公式：餐饮收入*（1-餐饮毛利）+员工餐成本早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%员工餐成本计算方法：2017年酒店岗位预算编制数*对应城市级别的人均餐费标准*当月天数*75编制，但年预算福利费总额不超过(2016年酒店岗位预算编制数*（对应城市级别人员餐标*266）餐标：一类城市14元/人/日，二类城市12元/人/日，其余10元/人/日口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3

8、%；一般纳税人17%法定节假日参考：,2.2营业成本餐饮成本,预算原则费用规则,.,预算标准：卡成本=购卡成本+员工提成口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,2.3营业成本商品成本/卡成本,预算原则费用规则,预算标准：商品成本=商品收入*(1-商品毛利)商品毛利：经济型：40%，商旅：30%，中高端：30%口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,.,3、人力成本（无进项税）,预算原则费用规则,.,预算标准：先根据2017年预算的有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位的编制人数（驻店专员按0.5人计算，直营酒店无会计兼人事编制，特许店该岗位编制为1

9、人），再用各岗位的预算编制人数（店长编制人数除外）与对应城市岗位工资标准（取2016年人事发布的城市岗位工资标准表中各岗位“级工资”+“基准奖金”的合计值）相乘做各月应发工资预算的基数，以此基数乘以国定假日的预算调整系数再加上对应城市级别单店店长的级工资（特许酒店店长的岗位工资取特许加盟合同中的“总经理费”）来编制预算。其中：酒店的人员编制标准及各城市的岗位工资标准：法定节假日调整系数可参照下表：,预算原则费用规则,3.1人力成本应发工资,.,城市的岗位工资标准（样表）：,预算原则费用规则,.,预算标准：（对应月份应发工资预算店长岗位编制数*店长的岗位工资）*12.5%编制,预算标准：按照“0

10、”填写,养老、失业、医疗保险，消防培训等,预算标准：对应月份应发工资预算*（2016年110月实际工资附加/2016年110月实际应发工资）,3.2人力成本绩效达标计提/超额奖预提/工资附加,员工计提年终奖,原则上不编制预算,AG1304_绩效达标奖计提,AG1307_工资附加,AG1306_绩效超额奖预提,预算原则费用规则,.,预算标准：880元/人/年的福利（春节费，高温、中秋、体检、员工活动等固定福利提前一个月编入预算）,店长考核提成,预算标准：直营店：经济型/商旅：每月5750元中高端：每月7188元特许店：0,3.3人力成本福利费/考核提成,G1308_福利费,AG1309_考核提成

11、,预算原则费用规则,.,4、物料用品,预算原则费用规则,.,使用期间较长、单位价值低于固定资产、需要盘点的物品,预算标准：1、开业一年以内：无计提2、开业一年以上：经济型：考核总收入*1.2%商旅：考核总收入*0.8%中高端：考核总收入*0.8%口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,4.1物料用品洗涤费/绵织品计提,洗涤布草（棉织品）、客衣洗涤费,预算标准：费用效率：经济型：超洁合作店5.7元/间夜，其他：4.7元/间夜商旅/精选：超洁合作店6.3元/间夜，其他：5.3元/间夜和颐：超洁合作店7.2元/间夜，其他：6.2元/间夜口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人

12、3%；一般纳税人6%,AG1410_洗涤费,AG1406_棉织品-计提,预算原则费用规则,.,预算标准：经济型：考核总收入*0.2%商旅：2500元/月中高端：2500元/月口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,清洁公司提供清洁服务发生的费用,预算标准：房间数量*出租率*0.5元/间/天口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,4.2物料用品清洁用品/清洁费,AG1402_清洁用品,AG1403_清洁费,预算原则费用规则,.,为客人服务所使用的一次性用品,4.3物料用品服务用品,AG1404_服务用品,预算原则费用规则,预算标准：经济型：房间数*出

13、租率*2.7元/间/天商旅：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼）中高端：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼）口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,4.4物料用品餐厨具,预算标准：1、开业一年以内：无2、开业一年以上：餐饮收入*0.8%口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,.,预算原则费用规则,4.5物料用品低值易耗品/物料用品摊销,预算标准：1300元/月口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,预算标准：1100元/月口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,.,4.6物料用品服装费,AG

14、1310_服装费,预算原则费用规则,预算标准：1、开业一年以内：无2、开业一年以上：经济型：300/月商旅：500/月中高端：500/月口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,.,5、能源费用,2017年预算所有能源费用的费用效率（单间夜成本）不应高于2016年实际实际使用效率可以参考管理平台1.1.6，新店可参考同城市同类店龄酒店数据月末数据采集表不合理的酒店可参考工程抄表数据*单价,预算原则费用规则,.,预算标准：1、2017年水预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；2、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒

15、店同期单间夜电费编制；3、口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人13%,预算标准：1、2017年电费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；2、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜电费编制；3、4、每月天气气温不同，需要从历史数据中找规律口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%,5.1能源费用水费/电费,AG1502_水费,AG1503_电费,酒店使用的水费,预算原则费用规则,.,预算标准：1、若2016年内无餐饮模式变更:2017年煤、燃气费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单

16、间夜电费，再按预估情况分配到月；2、若2016年有餐饮模式变更:先按月核算变更前后的煤、燃气费差异值，在方法一核算年预算后先调整(+/-)掉差异月份的数值，再分配到月3、4、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜煤、燃气费编制；口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人13%,预算标准：1、蒸汽费2017年对应月份预算按酒店2016年实际当月应缴纳的蒸汽费编制预算其中，2017年实际当月应缴纳的蒸汽费请咨询对应事业单位。例如：北京11月中下旬-3月中上旬有采暖，故分配应在：1月、2月、3月、11月、12月其他月份不应有采暖费。口径：扣税（进项）成

17、本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人13%,5.2能源费用水费/电费,预算原则费用规则,.,6、酒店维修保养费,预算原则费用规则,.,6.1酒店维修保养费酒店自维预算,每月计提金额=基准单价*（房间数*出租率）基准单价参照以下标准核定（同时满足多个条件的取最低值）,预算原则费用规则,口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,6.2.1酒店维修保养费维护部代维预算,6.2.2酒店维修保养费大维预算,预算原则费用规则,AG1603_维修预提-公司,每月计提金额=基准单价*（房间数*出租率）基准单价：经济型：20元/间商旅：30元/间中高端：30元/间,经济型：考核总收入*1

18、.5%商旅：考核总收入*1%中高端：考核总收入*1%,口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,维护部代维费用内容如下：1）锅炉（热泵机组）年度维保、深度清洗服务；2）中央空调年度维保维修服务；3）冷热水系统水泵年度维保服务；4）分体空调年度维保、深度清洗服务；5）其他公司计划维保服务。,AG1603_维修预提-公司,口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,7、其他费用,预算原则费用规则,其他费用：原则上不超过2016年1-10月份+2015年11-12月份合计值,.,预算标准：经济型：0.8*房间数*出租率*天数商旅：0.8*房间数*出租率*天数

19、中高端：2000元/月,7.1其他费用交通费/印刷及文具费,AG1702_交通差旅费,车票、住宿等费用；探亲费；会议费；店长交通通讯补贴,预算原则费用规则,预算标准：,口径：住宿费、会务费扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,预算标准：2017年各月金融机构手续费预算按当月预算考核总收入*（2016年实际110月信用卡手续费/2016年实际110月考核总收入0.05%）编制口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,7.2其他费用邮电费/有线电视费/金融机构手续费,支付银行支票等手续费，支付信

20、用卡手续费,AG1709_金融机构手续费,预算原则费用规则,预算标准：升级带宽：根据相应带宽惠达报价编制不升级带宽：参照同期数编制口径：扣税（进项）成本税率：邮电：小规模纳税人3%；一般纳税人17%有线电视费：小规模纳税人3%；一般纳税人6%,.,各类其他费用,预算标准：1000元/月，班车情况根据同期数据编制,7.3其他费用其它,AG1799_其他,预算原则费用规则,.,8、市场营销,预算原则费用规则,.,2017年固定资产科目：,固定资产更新预算编制说明,2017年固定资产单价：,.,酒店所有的固定资产项目，都已经罗列在固定资产编制表中；2017年固定资产预算运营类和非运营类均设有“上限”

21、并且运营类和非运营类不可调剂，超过“上限”的预算将被退回；酒店根据实际需要填报固定资产的更新计划，请各位店长本着节约利用的原则，诚实反映酒店在2016年度计划更新的固定资产。对严重影响宾客感观度、满意度的固定资产，对严重损害品牌形象的固定资产，优先考虑更新；折旧未满的固定资产，原则上不予更新。对于已满折旧年限，但仍可使用的固定资产，酒店应本着尽量“维修利用”的原则，延长其使用年限；对于任何填写在预算表中未满折旧年限的支出项目，其残值将由酒店从当年GOP中列支承担；预算编制表中所列出的项目，酒店在2017年不需要更新的，则不需填写；酒店只需在计划报废、更新某一固定资产的月份栏内，填写对应需要更新

22、的固定资产金额即可；特殊情况（如数量、金额巨大，或其它情况），可以在备注栏内说明原因；请酒店参考网评情况，对宾客反馈较多的固定资产考虑更换；酒店需与经营预算同步完成固定资产更新预算编制，并与经营预算编制在同一模板内上传，以免造成数据遗失。对于租期较短和严重亏损店，申请报废更换时需提供投资回报测评,为规范如家快捷酒店、莫泰酒店对于2017年固定资产预算的编制，现对2017年固定资产报废和更新的预算编制，作如下说明：,固定资产更新预算编制说明,.,1、自2012年起各酒店及管理公司将“固定资产-家具”及“固定资产-电子设备”中的电子门锁转入“长期待摊费用-家具类”进行核算。如家各酒店及管理公司各类

23、资产的折旧年限及摊销方法无变化。莫泰各酒店及管理公司2012年前购入的资产，不改变原先的折旧年限及摊销方法；2012年起新购入的资产，按如家现行固定资产政策进行核算。2、自2013年起新店采购及老店更换的新技术标准床垫，按5年摊销，与其他家具类资产摊销年限相同。,.,问题1：XX特许酒店于2009年开业，拥有房间118间，2016年预算出租率为85%，早餐预算营业额18000,元，请计算出酒店2015年各岗位人员编制人数及酒店总人数？,.,问题2：如何进行每月实际收入和预算对比分析？,.,问题2:答案1、仔细阅读每日酒店“营业日报表”（PMS汇总）2、分析本周/本月完成比例，累计营业情况（管理

24、平台）3、分析客源比例，平均房价（管理平台）4、分析营业收入/revpar的差异：出租率，平均房价，客源比例5、研究对策，制订和调整下周/下月的营业目标（店长KPI报表，营销报告等）,成本分析,.,成本控制,01-成本控制是经济型酒店经营的核心,决定着经济型酒店的生存02-经济型酒店价格上的优势已经没有空间,后续的利润空间完全取决于经营者对成本控制的力度和角度.03-成本控制依靠平时培养员工好的工作习惯,树立全员的成本意识观念、节约费用,控制成本04-成本控制需要常态化、持久化酒店成本指酒店因销售商品提供劳或资产租赁使用权等日常活动而发生的实际成本,.,如何控制酒店成本,1.酒店应严格地对成本

25、费用进行事前、事中、事后控制，以保证酒店成本费用的有效管理；2.成本费用控制不仅仅是指成本费用的事后控制，即在成本费用发生之后，将成本费用的实际发生额与预算指标进行比较，从而发现问题，纠正偏差；更要能够将成本费用控制贯穿于事前、事中、事后的全面控制控制。即：在成本费用发生之前，就要结合实际经营情况和市场环境的各种变化，使成本费用处于最佳预想状态；3.事中通过严密的管理制度约束，实行全过程、全方位、全员的控制；4.事后通过财务分析等一系列方法，发现成本费用管理中的问题与不足，并提出解决问题的方法，以保证成本费用预算的实现。,.,酒店成本的控制点,成本费用控制管理要点：、控制：三大核心成本：人力成

26、本、能源费用、物料用品、审核：四大易动费用：维修费、差旅费、印刷及文具费、市场营销费用、关注：两大计提费用：维修费计提、棉织品计提、整合：共享资源，节约成本费用、跟进：资产更新与营业外收入,.,成本控制原则,合理,控制,适度,.,基本概念,GOP=营业收入成本和费用=客房收入+非客房收入-营业税金-营业成本-人力成本-物料用品-能源费用-市场营销-维修费用-其他费用-城区管理费用.,GOP%=(GOP/营业收入)*100%=100%-各项费用%,.,成本费用率(参考),GOP率参考范围：35%-55%,.,餐饮成本控制,价格控制,粮油、干货、青菜,库存管理,勤进少储，先进先出,质量控制,验收数

27、量正确、保证质量配菜杜绝浪费,出品分量,例牌菜量合理，定价合理,早餐：成本率65-70%；三餐：成本率42%-50%,.,酒店商品成本控制,1、小商品成本率50%2、控制酒店小商品和酒水进货价格、质量3、除保证如家规定的小商品种类外，要注意小商品的使用期限4、进货环节注意商品的生产日期5、优化商品,.,销售成本控制,1、根据酒店经营情况，合理调整客源结构2、销售佣金不超过40元或不超过15%（售价在400元/间夜之内）3、在流量好的时候，适量的控制中介预定,.,人力成本控制,严格执行公司编制政策，杜绝超编合理排班，节假日加班编制的70%保证员工的稳定利用轮岗，交叉培训，多元化培训，一人多岗执行

28、国家法律法规，杜绝违规成本社保政策符合当地社保局要求,.,洗涤费控制,服务员对布草检查仔细每日做好返洗记录对于特殊污渍做好特殊标记关注客人需求，减少换房,.,服务用品控制,每月做好发放、盘点记录住客房补缺不撤勤进少储回收利用,.,能源费用控制-电费,对机器设备的维护、检修、清洁招牌、灯光控制杜绝跑冒滴漏，长明灯对高耗能设备的改造对热泵的水温进行结节性调整,.,能源费用控制-水费,调整水流、水压，控制流速杜绝跑冒滴漏和长流水对设备进行检查，关注消防水,.,工程维护费控制,工程维护，能修不换设备类在维保期的，不能自行修缮能自修，不外请对酒店设备做到“日清月养”，勤俭勤修，延长设备使用寿命专款专用，尽量选用品牌产品，同城区定期比对,.,邮电费：关注电话中继线数量，电话费用，员工区域、办公区域外线的开启权限文具印刷费：文具管理责任到人，节约用纸，环保低碳，以旧换新，货比三家，购买笔芯手续费：能付现，不刷卡，尽量使用支付宝、微信支付,其他费用的控制,.,由事后控制，变为事前控制由管理控制，变为全员控制由被动控制，变为主动控制定期总结，对存在问题，及时采取措施,成本分析总结,.,成本控制目的,是以酒店效益最大化为目标。在竞争激烈而又微利的酒店