货币资金及结算资金管理和核算制度

1、货币资金和结算资金管理会计规定第一章一般原则第一条为加强资本管理，加快资本周转，根据公司实际情况，结合国家会计法、企业会计制度、财政部内部会计控制规范货币资金、公司资金管理办法，制定本规定。第二条本规定所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。第三条资金管理必须注重综合经济效益：合理确定所需资金数额，控制资金投入时间。精心选择资金来源，努力降低资金成本；适当安排自有资金比例，正确使用债务管理。第四条做好基金管理的基础工作。在经营活动中，要明确资金的一级和二级用途，资金的申报和审批程序要健全、严格，财务负责人要统筹安排。第二章资金的审批和支付第五条公司资金支付由业务管理人员负责，各相关部门和

2、领导根据各自权限逐级审批责任制。出纳不得兼任审计、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务登记等职务。公司不得一人办理资金支付的全过程。第六条公司资金支付的审批程序。(1)付款申请。公司各部门和个人公开支付或对外支付时，经办人员必须填写“借款单”或“资金拨付审批表”，注明借款人或收款人、支付目的、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。(2)付款批准。各级审批人应根据其职责、权限和相应的程序对填写好的表格进行审批。对不符合要求的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。(3)审查证书的编制。会计师应对批准的“资金拨付批准文件”等文件进行说明。审核人应对照会计凭证核对资金拨付批准文件等

3、批准文件，审核货币资金支付申请的范围、权限和程序是否正确，程序及相关文件是否完整，金额计算是否准确，支付方式和收款人是否适当。经审核无误后，凭证交出纳办理付款手续。(4)处理付款。出纳人员应根据核对无误的会计凭证，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。第三章现金管理和会计第七条现金是指目前在中国流通的法定货币元。会计现金指的是库存现金。第八条现金的使用范围按照国家现金暂行管理条例规定的八项用途支付和使用。但是，购买国家规定的特殊管制商品，必须以划拨方式进行，不得使用现金。第九条库存现金限额一般为3-5天日常零星费用所需的库存现金限额。公司每日余额不得超过5000元的核定限

4、额，超出部分应及时送至银行，以确保现金管理的安全。第十条日常现金收支管理。1、公司的货币资金收入必须及时入账，不得设立“小金库”，不得对外记账，严禁托收不入账。2、除银行批准的坐支范围和限额外，不得随便坐支现金。3.现金支付必须由财务经理签字并盖章。4.手头的现金应由出纳员保管。5.签发现金支票时，必须根据会计凭证说明付款目的和收款人姓名。支票和凭证金额应完全一致，并必须坚持先卡后开票，不得无证开票。6.对于已收已付凭证，相关原始凭证应加盖“已收”字样第十一条现金会计。根据会计制度的规定，“现金”账户用于汇总核算。月末，应核对“现金日记账”的余额，并与“现金”总账的余额相匹配。第十二条公司应定

5、期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存一致。发现不一致，及时查明原因，做出相应处理。第四章银行存款的管理和核算第十三条银行存款是指企业存入银行的各种资金。作为独立的会计企业，必须在银行开户。公司严格按照支付结算办法等国家的相关规定，加强银行账户管理，按规定开户，办理存款、取款和结算。该公司定期检查和清理银行账户的开立和使用，并及时处理发现的任何问题。第十四条银行结算纪律。加强结算纪律和责任是维护经济秩序、保证结算业务正常运行的重要保证。为了执行信用制度，维护结算秩序，加快资金周转，顺利清偿债务，我们必须遵守银行结算办法:1、不准出租或出借银行账户；2、不准签发空头支票和远期支票；3

6、.不得获得银行信贷。4.不得发行、收购或转让无真实交易或债权债务的票据，不得从银行或其他机构获取资金。5.不允许无理拒绝支付和任意占用他人的资金。6、不准违反规定开立和使用银行账户，原则上每个商业银行不得超过两个账户。第十五条银行结算方式公司的外币结算主要是通过转账或票据结算的方式。其结算类型主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、外汇、委托收款、异地托收承付等。平时，可根据需要采用上述结算方式与交易单位结算。第十六条银行存款核算：设立“银行存款”账户，进行一般分类核算，并根据银行名称和存款类型对银行存款日记账进行明细分类核算。月底，应对照总分类账核对银行存款日记账，并编制银行对账单余额调

7、节表，说明未清项目的原因并及时处理。第五章其他货币资金的管理和核算第十七条其他货币资金，是指存放资金的货币资金，不同于公司的库存现金和银行存款。它包括：海外存款、银行汇票、银行本票和其他在途货币资金。第十八条对外存款是指公司在境外进行临时或零星采购时，汇至境外银行开立专门采购账户的款项。国外存款通常用于临时购买或日常零星购买。公司开设了一个专门的采购账户，将资金汇至采购地点。除了可用于采购人员差旅费的少量现金外，采购资金存款将被转移。第十九条银行汇票和银行本票的管理：1、银行汇票存款是指企业取得银行汇票，按规定存入银行的款项；银行本票存款是指企业为取得银行本票而按照规定存入银行的款项。2.银行

8、汇票和银行本票可以背书转让，但银行汇票只能由个人转让给单位和个体经营者。3.银行汇票的超额部分可以由开证行退还给汇款人。但是，企业获得的银行本票只能全额结算，多余的钱不能退还给企业。结算后，任何多余的钱都可以通过支票、现金或其他方式返还给企业。4.公司本票应立即支付，不得作任何损失报告。但是，如果遗失的本票在付款期限届满后一个月仍未被冒领，可以办理退票手续。第二十条其他货币资金的核算：公司设立“其他货币资金”账户，进行一般分类核算，并设立应收应付票据是指公司收到的用于销售电力及其他产品的商业票据，或以商业票据结算方式为购买商品和材料而开具和承兑的商业票据。根据承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑

9、汇票和银行承兑汇票。商业票据通过“应收票据”和“应付票据”进行核算。计息票据的利息和贴现计算正确。第二十三条应收账款和应付账款的管理和核算应收应付账款是指企业发生的除应收应付票据以外的应收款项、应付购货款和劳务款项。1.应收和应付账户的记账时间必须正确确认：即经济业务发生时的会计记账时间；2、必须根据业务情况，控制应收账款的限额和回收时间；3.及时检查往来账户。对于长期未收回的应收账款，找出原因，继续催收并及时收回。无法收回的，应取得相关证明，经董事会批准后列为坏账。4.对于应付款项，也要及时筹措和偿还，避免长期占用其他单位的资金。不能支付的，按照国家规定办理。5.应收和应付科目应按公司设置“

10、应收”和“应付”，进行一般分类核算和明细分类核算。第二十四条其他应收款和应付款的管理和核算1.其他应收应付账款是指公司从其他单位和个人收到的与商品或服务支付结算无关的应收、暂付或应付账款。它包括各种补偿、罚款、保证金、保险金、保证金、总养老金、储备金等。2.其他应收款和应付款应及时与其他单位或个人核对并及时结算。3.设置“其他应收款”和“其他应付款”进行一般分类核算，单独单位和个人进行详细分类核算。第二十五条货币资金是公司的流动资产。必须严格保管并定期检查，以确保账目与事实相符，账目与账目相符，并确保公司财产不受损坏。第二十六条结算资金是公司的流动资产或负债，应当定期检查和核对，确保国家、公司和流动单位的财产不受损害。第七章票据及相关印章的管理第二十七条公司应加强货币资金相关票据的管理，明确各种银行结算票据在购买、保管、托收、背书转让、注销等方面的职责、权限和程序。并建立专门的登记簿进行记录，以防止空白票据的丢失和盗用。公司禁止保留或携带加盖完整印章的空白银行支付工具。第二十八条公司银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一个人保留