内部审计工作流程详解

内部审计工作流程详解演讲人：日期：CATALOGUE目录01审前准备阶段02审计实施阶段03审计报告阶段04后续跟踪与成果运用05关键技术与工具06常见挑战与解决方案01审前准备阶段编制年度审计计划评估公司战略目标和风险根据公司战略目标和业务风险，确定审计重点和审计周期。制定年度审计计划审批年度审计计划根据风险评估结果，制定年度审计计划，包括审计范围、审计时间、审计方法和审计资源等。年度审计计划经过内部审计部门负责人审批后执行，并报公司高层批准。123明确审计目标和范围根据审计目标和范围，制定具体的审计程序和方法，包括审计抽样、测试、数据分析等。编制审计程序和方法安排审计资源和时间根据审计程序和方法，安排相应的审计资源和时间，确保审计工作的顺利进行。根据年度审计计划，明确具体审计项目的目标和范围。制定项目审计计划开展审计前调查收集被审计单位资料收集被审计单位的经营管理制度、财务报表、业务流程等相关资料。030201了解被审计单位业务通过查阅资料和与被审计单位沟通，了解被审计单位的业务特点、风险点和控制措施。确定审计重点和风险领域根据调查和了解的情况，确定审计重点和风险领域，为审计工作提供方向和依据。02审计实施阶段审查内部控制系统评估组织内部控制制度的健全性和有效性，确保各项业务操作得到有效控制。风险评估识别关键业务流程中的潜在风险，评估风险对组织目标的影响程度。抽样检查选取关键业务样本进行测试，验证内部控制措施的执行情况。测试结果分析对测试结果进行汇总、分析，评估内部控制的可靠性，提出改进建议。控制测试（健全性/有效性）实质性测试（效益性/合法性）财务记录审查核对财务记录的准确性，确保各项业务活动真实、合法。资产盘点对实物资产进行盘点，确认资产的存在性、完整性和价值。业务流程审计深入业务流程，检查各项业务操作是否合规、有效，评估业务效益。法律法规遵循性检查审查组织在经营活动中是否遵守相关法律法规，防范法律风险。审计底稿编制详细记录审计过程、审计方法、审计结果等信息，作为审计证据支持审计报告。审计工作底稿与日志记录01底稿复核对审计底稿进行复核，确保底稿的完整性、准确性和合规性。02日志记录记录审计过程中的重要事项、问题、建议等，为审计总结和未来审计提供参考。03底稿与日志的保管将审计底稿和日志妥善保管，确保信息安全，便于日后查阅。0403审计报告阶段简要说明审计目的、范围、方法和时间等。列出审计过程中发现的问题、缺陷或风险，并附相关证据。针对审计发现的问题，提出具体的改进建议或措施。对整个审计结果进行概括和总结，明确审计意见和建议的落实情况。报告基本要素与结构审计报告概述审计发现审计建议审计结论正文内容编写要点客观公正审计报告应真实、客观地反映审计结果，避免主观臆断和偏见。清晰简洁审计报告应简洁明了，突出重点，避免啰嗦和冗余。准确完整审计报告应准确描述审计发现和建议，确保信息的完整性和准确性。标准化格式审计报告应按照公司或行业标准化的格式编写，以便于阅读和理解。审计意见类型分类审计结果未发现任何重大问题或缺陷，完全符合相关规定和要求。无保留意见审计结果存在部分问题或缺陷，但不足以影响整体审计结论。由于审计范围受限或信息不足，无法对审计结果发表明确的意见。保留意见审计结果存在严重问题或缺陷，无法得出正面的审计结论。否定意见01020403无法发表意见04后续跟踪与成果运用下达审计意见根据审计报告和被审计单位的反馈，下达审计意见，要求被审计单位进行整改。编制审计方案根据审计目标和范围，制定详细的审计方案，包括审计程序、方法和工具等。编制审计报告对审计结果进行整理、分析和评价，编制审计报告，并征求被审计单位的意见。实施审计按照审计方案，对被审计单位进行实地审计，获取审计证据，编制审计工作底稿。确定审计计划根据内部审计的年度计划，确定后续审计的具体目标、范围和时间安排。后续审计执行流程问题整改监督机制设立整改台账对被审计单位存在的问题进行整理，建立详细的整改台账，明确整改责任人和整改期限。跟踪整改情况定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到及时整改。整改验收对整改完成的问题进行验收，出具验收报告，对验收结果进行通报。督促整改对整改不彻底或拒不整改的问题，进行督促，必要时采取进一步的措施。促进内部管理将审计结果作为内部管理的重要参考，完善内部控制制度，提高管理效率。审计成果转化应用01风险管理将审计发现的问题和风险点纳入风险管理体系，制定针对性的风险防范措施。02决策支持为管理层的决策提供审计意见和建议，帮助管理层做出更加科学、合理的决策。03绩效考核将审计结果纳入被审计单位的绩效考核体系，作为评价其工作业绩的重要依据。0405关键技术与工具风险评估方法流程分析法通过对被审计业务流程的全面了解和分析，识别潜在的风险点。内部控制评价法评估企业内部控制制度的健全性和有效性，揭示存在的缺陷和风险。风险矩阵法根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为不同等级，便于重点关注。随机抽样将总体分为若干层，从每层中抽取样本，以提高样本的准确性和效率。分层抽样等距抽样按照一定的间隔从总体中抽取样本，适用于大规模数据的审计。按照随机原则从总体中抽取样本，确保样本的代表性和公正性。抽样测试技术数据分析软件如SQL、Python等，可快速处理和分析大量数据，发现异常和趋势。数据分析工具数据挖掘技术通过关联分析、聚类分析等方法，挖掘数据中的潜在风险和问题。图表分析工具如Excel、Tableau等，可将数据可视化展示，便于审计人员直观理解和分析。06常见挑战与解决方案审计资源不足应对提升审计效率通过采用先进的审计技术和工具，如数据分析软件、自动化审计系统等，提高审计工作的效率，以有限的资源完成更多的审计任务。优先排序合理分配资源根据风险大小、业务重要性等因素，对审计项目进行优先排序，确保将有限的资源投入到最关键的审计领域。根据项目特点和人员专长，合理分配审计资源，确保每个项目都有合适的人员参与。123部门协作阻力化解加强沟通与被审计部门建立良好的沟通机制，提前了解审计内容和目的，减少误解和冲突。提供培训和支持为被审计部门提供必要的审计知识和技能培训，提高其配合审计工作的能力。强调审计价值向被审计部门宣传审计工作的价值和意义，使其认识到审计是帮助其改进工作、提高管理水平的重要手段。审计建议落地难题制定具体可行的改进计划与被审计部门共同制定具体可行的改进计划，