历年真题的分析与总结试题及答案

历年真题的分析与总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.购进货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.股息、红利所得

C.财产转让所得

D.购买国债利息所得

E.个人取得工资、薪金所得

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业服务

D.提供文化体育服务

E.提供金融服务

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.财产租赁所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.劳动报酬所得

E.资本利得所得

5.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人一般计税方法

D.小规模纳税人一般计税方法

E.一般纳税人差额征税方法

6.下列哪些属于企业所得税的征收方式？

A.按月预缴、年度汇算清缴

B.按季预缴、年度汇算清缴

C.按月预缴、按季申报

D.按季预缴、按月申报

E.按年预缴、年度汇算清缴

7.下列哪些属于营业税的征收方式？

A.按月申报缴纳

B.按季申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.按月预缴、按季申报缴纳

E.按季预缴、按年申报缴纳

8.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月预缴、年度汇算清缴

B.按月申报缴纳

C.按季申报缴纳

D.按年申报缴纳

E.按月预缴、按季申报缴纳

9.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去税金

E.销售额减去其他费用

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.会计利润

B.税法利润

C.财务利润

D.纳税所得额

E.营业收入

11.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.营业税额

E.营业税金及附加

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.工资、薪金所得

C.劳动报酬所得

D.财产转让所得

E.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

E.5%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

15.下列哪些属于营业税的税率？

A.5%

B.3%

C.6%

D.9%

E.13%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人减半征收

B.一般纳税人简易计税方法

C.出口货物免征增值税

D.转让土地使用权免征增值税

E.技术转让免征增值税

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%征收

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%允许抵免应纳税所得额

E.企业购置安全生产专用设备的投资额的10%允许抵免企业所得税

19.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减半征收

B.从事国家重点扶持的文化产业项目投资经营所得减半征收

C.对符合条件的养老、教育、医疗等社会福利机构提供的应税服务免征营业税

D.对符合条件的农村居民住房建设项目免征营业税

E.对符合条件的农村居民住房租赁收入免征营业税

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.按月预缴、年度汇算清缴

B.按年预缴、年度汇算清缴

C.财产转让所得免征个人所得税

D.财产租赁所得免征个人所得税

E.劳动报酬所得免征个人所得税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

2.企业所得税的征税对象仅限于企业生产经营所得。（）

3.营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业服务、提供文化体育服务、提供金融服务等。（）

4.个人所得税的征税范围包括财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、劳动报酬所得、资本利得所得等。（）

5.增值税的征收方式包括一般纳税人简易计税方法、小规模纳税人简易计税方法、一般纳税人一般计税方法、小规模纳税人一般计税方法、一般纳税人差额征税方法等。（）

6.企业所得税的征收方式包括按月预缴、年度汇算清缴、按季预缴、年度汇算清缴、按月预缴、按季申报、按季预缴、按月申报、按年预缴、年度汇算清缴等。（）

7.营业税的征收方式包括按月申报缴纳、按季申报缴纳、按年申报缴纳、按月预缴、按季申报缴纳、按季预缴、按年申报缴纳等。（）

8.个人所得税的征收方式包括按月预缴、年度汇算清缴、按月申报缴纳、按季申报缴纳、按年申报缴纳、按月预缴、按季申报缴纳等。（）

9.增值税的计税依据为销售额减去进项税额。（）

10.企业所得税的计税依据为会计利润。（）

11.营业税的计税依据为营业收入。（）

12.个人所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

13.增值税的税率为6%、9%、13%、11%、5%。（）

14.企业所得税的税率为25%、20%、15%、10%、5%。（）

15.营业税的税率为5%、3%、6%、9%、13%。（）

16.个人所得税的税率为3%、10%、20%、25%、30%。（）

17.增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人减半征收、一般纳税人简易计税方法、出口货物免征增值税、转让土地使用权免征增值税、技术转让免征增值税等。（）

18.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%征收、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收、企业研发费用加计扣除、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%允许抵免应纳税所得额、企业购置安全生产专用设备的投资额的10%允许抵免企业所得税等。（）

19.营业税的税收优惠政策包括小型微利企业减半征收、从事国家重点扶持的文化产业项目投资经营所得减半征收、对符合条件的养老、教育、医疗等社会福利机构提供的应税服务免征营业税、对符合条件的农村居民住房建设项目免征营业税、对符合条件的农村居民住房租赁收入免征营业税等。（）

20.个人所得税的税收优惠政策包括财产转让所得免征个人所得税、财产租赁所得免征个人所得税、劳动报酬所得免征个人所得税等。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的三个基本税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的两种主要征收方式及其特点。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述营业税改征增值税的主要目的和影响。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的问题。

2.论述增值税的“营改增”改革对企业和经济的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、股息、红利所得、财产转让所得等。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业服务、提供文化体育服务、提供金融服务等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得、劳动报酬所得等。

5.ABCDE

解析思路：增值税的征收方式包括一般纳税人简易计税方法、小规模纳税人简易计税方法、一般纳税人一般计税方法、小规模纳税人一般计税方法、一般纳税人差额征税方法等。

6.AB

解析思路：企业所得税的征收方式包括按月预缴、年度汇算清缴和按季预缴、年度汇算清缴。

7.ABCD

解析思路：营业税的征收方式包括按月申报缴纳、按季申报缴纳、按年申报缴纳、按月预缴、按季申报缴纳、按季预缴、按年申报缴纳。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预缴、年度汇算清缴、按月申报缴纳、按季申报缴纳、按年申报缴纳、按月预缴、按季申报缴纳。

9.ABCDE

解析思路：增值税的计税依据可以是销售额、销售额减去进项税额、销售额减去成本、销售额减去税金、销售额减去其他费用。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税依据可以是会计利润、税法利润、财务利润、纳税所得额、营业收入。

11.ABCDE

解析思路：营业税的计税依据可以是营业收入、营业成本、营业利润、营业税额、营业税金及附加。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的计税依据可以是应纳税所得额、工资、薪金所得、劳动报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、11%、5%。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%、5%。

15.ABCDE

解析思路：营业税的税率包括5%、3%、6%、9%、13%。

16.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%。

17.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人减半征收、一般纳税人简易计税方法、出口货物免征增值税、转让土地使用权免征增值税、技术转让免征增值税等。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%征收、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收、企业研发费用加计扣除、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%允许抵免应纳税所得额、企业购置安全生产专用设备的投资额的10%允许抵免企业所得税等。

19.ABCDE

解析思路：营业税的税收优惠政策包括小型微利企业减半征收、从事国家重点扶持的文化产业项目投资经营所得减半征收、对符合条件的养老、教育、医疗等社会福利机构提供的应税服务免征营业税、对符合条件的农村居民住房建设项目免征营业税、对符合条件的农村居民住房租赁收入免征营业税等。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括财产转让所得免征个人所得税、财产租赁所得免征个人所得税、劳动报酬所得免征个人所得税等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

解析思路：企业所得税的征税对象不仅限于企业生产经营所得，还包括其他所得。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的三个基本税率为6%、9%、13%，分别适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

2.企业所得税的两种主要征收方式为按月预缴、年度汇算清缴和按季预缴、年度汇算清缴，前者适用于月度收入波动较大的企业，后者适用于月度收入稳定的企业。

3.个人所得税中工资、薪