预算公司财务管理制度

预算公司财务管理制度一、总则（一）目的为了规范预算公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障公司合法合规运营，提高经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于预算公司本部及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保公司财务活动合法合规。组织编制财务预算、财务报告，进行财务分析和决策支持。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家法律法规和政策要求。公司战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及本年度业务发展预测。2.编制流程每年[具体时间]，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。具体调整流程为：由提出调整预算申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及对公司整体预算的影响，经本部门负责人签字后提交财务部门；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报总经理办公会审议；总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，财务部门下达调整后的预算指标。（三）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算指标的差异，分析原因，提出改进建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、预算执行进度等。根据考核结果，对完成预算指标较好的部门和个人进行奖励，对未完成预算指标的部门和个人进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。选择合适的融资渠道，确保融资成本合理、融资风险可控。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，制定融资计划，与金融机构沟通协调，办理相关融资手续。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金支出必须严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款信息准确无误。对于重大资金支出，实行集体决策和联签制度。（三）资金调度1.财务部门根据公司资金状况和业务需求，合理调度资金，提高资金使用效率。2.建立资金预警机制，对公司资金流动性进行实时监控，及时发现并解决资金短缺或闲置问题。3.加强与银行等金融机构的合作，争取有利的资金结算方式和信贷政策。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策、催收责任和考核办法。加强应收账款的日常管理，及时跟踪客户信用状况，定期进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置必须按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求和财务承受能力。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产必须按照规定的审批程序进行。处置固定资产取得的收入，应及时足额入账；处置固定资产发生的损失，应按照规定的权限和程序进行审批后予以核销。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产，应按照实际成本入账。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中符合资本化条件的支出。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。处置无形资产必须按照规定的审批程序进行。处置无形资产取得的收入，应及时足额入账；处置无形资产发生的损失，应按照规定的权限和程序进行审批后予以核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。2.按照权责发生制原则，对各项成本费用进行确认和计量。3.建立成本费用明细台账，详细记录各项成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和监督。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对于超过预算的费用支出，必须按照规定的程序进行审批。3.加强成本分析和成本管理，定期对成本费用进行分析和评价，寻找降低成本费用的途径和方法。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证必须真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司规定。3.严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。报销金额较大的，应进行专项审计。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司收入确认政策，及时、准确地确认收入。2.加强对收入合同的管理，确保收入确认的依据充分、可靠。3.定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时调整。（二）利润分配1.公司利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配合法合规、公平合理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，符合国家财务制度和会计准则的要求。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.运用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和挖掘。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和决策参考意见。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报情况和税款缴纳情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.加强与税务机关的沟通协调，争取有利的税收政策支持。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强税务内部控制，规范税务处理流程，防范税务违法行为。3.定期进行税务风险自查，及时发现和解决问题。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。3.内部审计机构应及时向董事会报告审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。3.认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务人员按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、装订和编号。2.将整理好的财务档案及时移