规范资产日常管理制度

规范资产日常管理制度一、总则（一）目的为了加强公司资产的日常管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一领导、分级管理，确保资产管理制度的有效执行。2.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率。3.效益优先原则：注重资产的经济效益和社会效益，充分发挥资产的作用。4.规范操作原则：资产的购置、使用、处置等环节应严格按照规定的程序和方法进行操作。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：固定资产分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.计价：固定资产按照取得时的成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。（二）流动资产1.定义：企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。2.分类：流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.计价：货币资金按照实际收付金额计价；短期投资按照取得时的实际成本计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照成本与可变现净值孰低计价。（三）无形资产1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类：无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.计价：无形资产按照取得时的成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。三、资产购置（一）需求申请1.各部门根据业务发展需要，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息。2.资产购置申请应经部门负责人审核签字后，报公司分管领导审批。（二）采购审批1.公司采购部门收到经审批的《资产购置申请表》后，按照公司采购管理制度进行采购。2.对于金额较大的资产购置项目，应按照公司规定进行招标采购或竞争性谈判采购。3.采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）验收与入库1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。2.使用部门和资产管理部门应按照合同要求对资产的数量、规格型号、质量等进行验收，填写《资产验收单》。3.验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续，登记资产卡片和台账。四、资产使用（一）领用与登记1.各部门需要使用资产时，应填写《资产领用申请表》，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据《资产领用申请表》，发放资产，并在资产卡片和台账上登记资产的领用情况。（二）使用与保管1.使用部门应按照资产的使用说明书和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.使用部门应指定专人负责资产的保管，定期对资产进行检查和维护，确保资产的安全和正常使用。3.对于大型设备、贵重资产等，应建立专门的使用档案，记录资产的使用情况、维护保养情况等。（三）维修与保养1.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写《资产维修申请表》，报资产管理部门审核。2.资产管理部门根据资产的实际情况，安排维修人员进行维修或联系外部维修单位进行维修。3.维修费用应按照公司规定进行审批和报销。4.资产管理部门应定期组织对资产进行保养，制定资产保养计划，确保资产的性能和使用寿命。五、资产盘点（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法等。2.年度资产盘点计划应报公司分管领导审批后执行。（二）盘点实施1.资产盘点应采用实地盘点的方法，对资产的数量、规格型号、质量等进行逐一核对。2.盘点人员应填写《资产盘点表》，详细记录资产的盘点情况。3.对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，填写《资产盘盈盘亏报告表》，报公司领导审批。（三）盘点结果处理1.经公司领导审批后的《资产盘盈盘亏报告表》，由资产管理部门进行账务处理。2.对于盘盈的资产，应按照规定入账；对于盘亏的资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定进行核销。六、资产处置（一）处置申请1.资产因闲置、报废、毁损等原因需要处置时，使用部门应填写《资产处置申请表》，详细说明资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等信息。2.资产处置申请应经部门负责人审核签字后，报公司分管领导审批。（二）评估与审批1.对于价值较大的资产处置项目，公司应委托具有资质的评估机构进行评估。2.评估报告应作为资产处置的参考依据，资产处置方案应报公司领导审批。（三）处置实施1.经公司领导审批后的资产处置方案，由资产管理部门组织实施。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。3.资产处置收入应按照公司规定及时足额上缴财务部门，纳入公司预算管理。七、资产清查（一）清查范围1.公司应对各类资产进行定期清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应涵盖公司总部及各下属子公司、分公司。（二）清查方法1.资产清查采用实地盘点、账目核对等方法，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查。2.清查人员应填写《资产清查表》，详细记录资产清查情况。（三）清查结果报告1.资产清查结束后，资产管理部门应编制《资产清查报告》，说明资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及整改建议等。2.《资产清查报告》应报公司领导审批后存档。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.公司应建立资产信息系统，对资产的购置、使用、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应包括资产卡片管理、台账管理、报表生成、查询统计等功能模块。（二）数据录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息系统的数据录入和维护工作，确保数据的准确性和及时性。2.资产信息系统的数据应与资产卡片、台账等实物资产信息保持一致。（三）信息查询与使用1.公司内部各部门可以通过资产信息系统查询资产的相关信息，为资产的管理和决策提供支持。2.资产管理部门应定期对资产信息系统的数据进行备份，防止数据丢失。九、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）日常检查1.资产管理部门应定期对资产的使用情况进行检查，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。2.检查人员应填写《资产检查记录表》，记录资产检查情况。（三）违规处理1.对于违反资产管理制度的行为，公司应视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款等处罚。2.对于因违规行为造成资产