规范学校资金管理制度

规范学校资金管理制度一、总则（一）目的为加强学校资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校及其所属各部门、各单位的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，防止资金被盗、挪用、损失等情况发生。3.规范性原则：建立健全资金管理制度和流程，规范资金收支行为，做到有章可循、规范操作。4.效益性原则：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。二、资金管理组织与职责（一）学校财经工作领导小组1.组成：由学校领导班子成员、财务部门负责人等组成。2.职责：研究制定学校资金管理的重大政策和制度。审议学校年度预算、决算草案及重大资金支出项目。对学校资金管理工作进行指导、监督和决策。（二）财务部门1.职责：负责贯彻执行国家有关资金管理的法律法规和学校制定的资金管理制度。具体办理学校资金的收付、核算、结算等业务。编制学校年度预算、决算草案，负责预算的执行和控制。定期对学校资金状况进行分析，为学校领导提供决策依据。负责与财政、银行等相关部门的沟通协调，做好资金管理工作。（三）其他部门和单位1.职责：负责本部门、本单位的资金预算编制和执行，确保资金使用合理合规。配合财务部门做好资金管理相关工作，及时提供有关资料和信息。对本部门、本单位的资金使用情况进行自我监督和管理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：量入为出、收支平衡原则。统筹兼顾、保证重点原则。真实性、合理性原则。2.预算编制依据：国家有关法律法规和政策要求。学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.预算编制程序：各部门、各单位根据学校年度工作任务和实际情况，提出本部门、本单位的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校财经工作领导小组审议。学校财经工作领导小组审议通过后，报学校党委常委会审定，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算编制内容：收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。支出预算：包括人员支出、公用支出、项目支出等。其中，人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等；项目支出包括教学科研项目、基本建设项目、设备购置项目等。（二）预算执行1.学校严格执行经批准的年度预算，各部门、各单位必须按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。对预算执行中出现的问题，及时提出改进措施和建议。3.各部门、各单位要加强对本部门、本单位预算执行的管理，严格控制各项支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整程序：各部门、各单位根据实际情况，提出预算调整申请，报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校财经工作领导小组审议。学校财经工作领导小组审议通过后，报学校党委常委会审定，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，包括校办产业收入、后勤服务收入等。4.其他收入：指学校除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产出租出借收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应加强对各类收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.学校应建立健全收入票据管理制度，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据真实、完整、有效。（三）收入收缴方式1.财政拨款收入：按照财政部门规定的方式和时间进行收缴。2.事业收入：学费、住宿费等非税收入：通过非税收入收缴管理系统进行收缴，实行"收支两条线"管理。考试费等其他事业收入：由学校财务部门统一收取，及时足额上缴国库或财政专户。3.经营收入：由学校相关部门按照规定的收费标准和方式进行收取，纳入学校财务统一核算。4.其他收入：按照学校相关规定进行收取和管理，及时足额入账。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由学校领导、部门负责人等进行审批。2.审批流程：支出事项发生前，经办人应填写费用报销单或借款单等相关凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。部门负责人对本部门的支出事项进行审核，签署意见。财务部门对支出事项的合法性、合规性、合理性进行审核，签署意见。按照审批权限，报学校领导审批。审批通过后，财务部门方可办理支付手续。（二）支出范围1.人员支出：用于支付学校教职工的工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：用于保障学校教学、科研及行政管理等工作正常开展的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。3.项目支出：用于学校各类教学科研项目、基本建设项目、设备购置项目等的支出。4.其他支出：指学校除人员支出、公用支出、项目支出以外的其他必要支出，如捐赠支出、债务利息支出等。（三）支出标准1.学校应严格执行国家和地方有关部门制定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对于没有明确支出标准的项目，学校应根据实际情况，制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。（四）支出控制1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行预算，确保支出不超过预算安排。2.财务部门应定期对学校支出情况进行分析，及时发现和纠正支出中存在的问题，防止不合理支出的发生。3.各部门、各单位应加强对本部门、本单位支出的管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（五）报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税收法律法规的规定，加盖发票专用章。2.报销凭证的填写应规范、准确，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。3.报销审批手续应齐全，按照规定的审批流程进行审批。4.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资金结算管理（一）银行账户管理1.学校应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。2.学校银行账户的开立、变更、撤销应报上级主管部门和财政部门审批。3.学校应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）资金收付结算1.学校资金收付结算应通过银行转账等合规方式进行，减少现金收付。2.办理资金收付结算时，应严格按照国家有关支付结算制度的规定，填写支付凭证，确保支付信息准确无误。3.对于大额资金支付，应按照学校规定的审批程序进行审批，并实行集体决策。4.加强对资金收付结算过程的监督，确保资金安全、及时、准确地收付。七、专项资金管理（一）专项资金范围专项资金是指学校从财政部门、上级主管部门或其他渠道取得的，具有特定用途的资金，包括教学科研项目资金、基本建设项目资金、设备购置项目资金等。（二）专项资金管理原则1.专款专用原则：专项资金必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.单独核算原则：专项资金应单独设立账户，进行核算，确保资金使用情况清晰明了。3.绩效评价原则：建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价，提高资金使用效益。（三）专项资金申请与审批1.各部门、各单位根据学校事业发展需要和项目实施计划，提出专项资金申请，报学校财务部门。2.财务部门对专项资金申请进行审核，提出审核意见，报学校财经工作领导小组审议。3.学校财经工作领导小组审议通过后，按照规定程序报上级主管部门或财政部门审批。（四）专项资金使用与管理1.专项资金使用单位应按照批准的项目计划和预算，合理安排资金使用，确保项目顺利实施。2.专项资金使用过程中，应严格执行国家有关财务制度和学校资金管理制度，规范资金支出行为。3.财务部门应加强对专项资金使用情况的监督和管理，定期对专项资金使用单位进行检查，确保专项资金专款专用。4.专项资金使用单位应定期向学校财务部门报送专项资金使用情况报告，包括资金使用进度、项目实施情况、存在问题及改进措施等。（五）专项资金验收与决算1.专项资金项目完成后，项目实施单位应及时向学校提出验收申请。2.学校组织相关部门和专家对专项资金项目进行验收，验收内容包括项目完成情况、资金使用情况、项目效益等。3.专项资金项目验收合格后，项目实施单位应及时办理项目决算手续，报学校财务部门审核。4.财务部门对专项资金项目决算进行审核，编制专项资金决算报告，报学校财经工作领导小组审议。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.学校应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对学校财务状况进行分析，识别可能存在的财务风险。2.财务风险识别应涵盖学校资金收支、预算管理、债务管理、资产管理等各个方面。3.对识别出的财务风险，应进行评估，确定风险的大小和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于资金收支风险，应加强资金管理，优化资金配置，确保资金安全；对于预算风险，应加强预算编制和执行管理，提高预算的准确性和严肃性；对于债务风险，应合理控制债务规模，优化债务结构，防范债务违约风险。2.建立财务风险预警机制，设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、偿债能力指标等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。3.加强与财政、银行等相关部门的沟通协调，争取政策支持和资金保障，降低财务风险。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.学校应建立健全资金管理制度监督检查机制，定期对学校资金管理情况进行检查。2.监督检查内容包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资金结算管理情况、专项资金管理情况等。3.财务部门应加强对学校资金管理活动的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。4.学校审计部门应定期对学校资金管理情况进行审