局账户管理制度

局账户管理制度一、总则（一）目的为加强本局账户管理，规范账户收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的各类账户，包括银行存款账户、财政专户、专项资金账户等。（三）基本原则1.合法性原则账户的设立、变更和撤销应符合国家法律法规和相关政策要求。2.安全性原则确保账户资金安全，防范各类风险，防止资金被盗用、挪用和损失。3.规范性原则严格按照规定的程序和要求办理账户管理业务，规范账户收支行为。4.效益性原则合理配置资金，提高资金使用效率，充分发挥资金的经济效益和社会效益。二、账户的设立与变更（一）设立条件1.因工作需要确有必要设立账户。2.符合国家有关法律法规和财务制度规定。3.具有明确的账户用途和资金来源。（二）申请材料1.账户设立申请报告，包括设立账户的必要性、账户用途、资金来源等。2.相关证明文件，如机构设立批复、项目批准文件等。3.其他需要提供的材料。（三）审批程序1.申请单位填写《账户设立申请表》，经本单位负责人审核签字后，报本局财务部门。2.财务部门对申请材料进行初审，提出初审意见，报本局分管领导审批。3.分管领导审批同意后，报本局主要领导批准。4.经批准后，由财务部门按照规定程序办理账户设立手续。（四）变更规定1.账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户银行等，申请单位应及时填写《账户变更申请表》，并提供相关证明文件。2.变更申请经本单位负责人审核签字后，报本局财务部门。3.财务部门对变更申请进行审核，报本局分管领导审批。4.分管领导审批同意后，报本局主要领导批准。5.经批准后，由财务部门按照规定程序办理账户变更手续。三、账户的使用与管理（一）收支范围1.银行存款账户收入范围：财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出范围：人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出等。2.财政专户收入范围：非税收入、财政专户管理资金等。支出范围：按照财政部门规定的用途使用。3.专项资金账户收入范围：专项资金拨款、项目资金等。支出范围：按照专项资金管理办法规定的用途使用。（二）审批流程1.收入审批各项收入应及时足额入账，由财务部门负责审核收入的真实性、合法性和完整性。对于财政拨款、上级补助收入等，财务部门应根据相关文件和指标进行核对，确保收入准确无误。对于事业收入、经营收入等，财务部门应审核收入票据的真实性和合法性，督促相关部门及时上缴收入。2.支出审批支出应按照预算和规定的审批程序办理，严格执行审批制度。一般支出由经办部门填写《支出申请表》，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。较大金额支出（具体金额由本局根据实际情况确定）还需报本局分管领导审批。重大支出（具体金额由本局根据实际情况确定）需报本局主要领导审批。财务部门审核支出的合理性、合规性和真实性，对不符合规定的支出有权拒绝报销。（三）资金管理1.实行收支两条线管理，收入应及时足额上缴财政专户或国库，支出应按照预算和规定的用途使用。2.严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。3.加强银行账户资金余额管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.建立健全资金安全防范制度，加强对资金存放银行的选择和管理，确保资金安全。（四）票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，按照规定的范围和程序领用、开具和核销票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.加强票据审核，确保票据内容真实、完整、准确，防止虚开、代开票据等违法行为。四、账户的监督与检查（一）内部监督1.本局财务部门负责对所属各单位账户管理情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对账户收支业务的内部审计，对发现的违规问题及时进行处理，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供账户管理相关资料。2.对财政、审计、监察等部门提出的意见和建议，应及时整改落实。五、账户的撤销与合并（一）撤销条件1.因机构改革、职能调整等原因不再需要设立的账户。2.账户使用期满或已完成特定任务的账户。3.违反法律法规和财务制度规定设立的账户。（二）撤销程序1.申请单位填写《账户撤销申请表》，经本单位负责人审核签字后，报本局财务部门。2.财务部门对申请撤销账户的资金进行清理，确保资金余额为零。3.财务部门审核申请撤销账户的相关资料，报本局分管领导审批。4.分管领导审批同意后，报本局主要领导批准。5.经批准后，由财务部门按照规定程序办理账户撤销手续，并及时通知相关银行。（三）合并规定1.因机构整合、业务调整等原因需要合并账户的，申请单位应填写《账户合并申请表》，并提供相关证明文件。2.合并申请经本单位负责人审核签字后，报本局财务部门。3.财务部门对合并账户的资金进行清理和核对，确保资金准确无误。4.财务部门审核合并账户的相关资料，报本局分管领导审批。5.分管领导审批同意后，报本局主要领导批准。6.经批准后，由财务部门按照规定程序办理账户合并手续，并及时通知相关银行。六、责任追究（一）对违反本制度规定的行为，按照国家有关法律法规和本局相关规定进行严肃处理。（