2025年税务师考试专题试题及答案

2025年税务师考试专题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人应当按照规定向税务机关办理税务登记

D.增值税纳税人应当依法申报纳税

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额为纳税人的各项所得减去费用后的余额

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的发票

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票应当由税务机关统一印制

5.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报分为年度纳税申报和季度纳税申报

B.企业所得税年度纳税申报应当在年度终了之日起5个月内办理

C.企业所得税季度纳税申报应当在季度终了之日起15日内办理

D.企业所得税纳税申报应当如实填写，不得隐瞒、谎报

6.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报分为年度纳税申报和年度汇总纳税申报

B.个人所得税年度纳税申报应当在年度终了之日起3个月内办理

C.个人所得税年度汇总纳税申报应当在年度终了之日起30日内办理

D.个人所得税纳税申报应当如实填写，不得隐瞒、谎报

7.下列关于增值税减免税的说法，正确的有：

A.增值税减免税是指对符合条件的纳税人给予减免增值税税额的政策

B.增值税减免税分为法定减免税和特定减免税

C.增值税减免税应当符合法定条件和程序

D.增值税减免税不得违反税法规定

8.下列关于企业所得税减免税的说法，正确的有：

A.企业所得税减免税是指对符合条件的纳税人给予减免企业所得税税额的政策

B.企业所得税减免税分为法定减免税和特定减免税

C.企业所得税减免税应当符合法定条件和程序

D.企业所得税减免税不得违反税法规定

9.下列关于个人所得税减免税的说法，正确的有：

A.个人所得税减免税是指对符合条件的纳税人给予减免个人所得税税额的政策

B.个人所得税减免税分为法定减免税和特定减免税

C.个人所得税减免税应当符合法定条件和程序

D.个人所得税减免税不得违反税法规定

10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报分为自行申报和委托申报

B.增值税自行申报应当在规定的纳税申报期限内办理

C.增值税委托申报应当由纳税人委托具有税务代理资格的中介机构办理

D.增值税纳税申报应当如实填写，不得隐瞒、谎报

11.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报分为自行申报和委托申报

B.企业所得税自行申报应当在规定的纳税申报期限内办理

C.企业所得税委托申报应当由纳税人委托具有税务代理资格的中介机构办理

D.企业所得税纳税申报应当如实填写，不得隐瞒、谎报

12.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报分为自行申报和委托申报

B.个人所得税自行申报应当在规定的纳税申报期限内办理

C.个人所得税委托申报应当由纳税人委托具有税务代理资格的中介机构办理

D.个人所得税纳税申报应当如实填写，不得隐瞒、谎报

13.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表分为增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表分为增值税纳税申报主表和增值税纳税申报附表

D.增值税纳税申报表应当如实填写，不得隐瞒、谎报

14.下列关于企业所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报表和企业所得税季度纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报主表和企业所得税年度纳税申报附表

C.企业所得税季度纳税申报表分为企业所得税季度纳税申报主表和企业所得税季度纳税申报附表

D.企业所得税纳税申报表应当如实填写，不得隐瞒、谎报

15.下列关于个人所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报表分为个人所得税年度纳税申报表和个人所得税年度汇总纳税申报表

B.个人所得税年度纳税申报表分为个人所得税年度纳税申报主表和个人所得税年度纳税申报附表

C.个人所得税年度汇总纳税申报表分为个人所得税年度汇总纳税申报主表和个人所得税年度汇总纳税申报附表

D.个人所得税纳税申报表应当如实填写，不得隐瞒、谎报

16.下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人纳税申报期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.增值税小规模纳税人纳税申报期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

C.增值税纳税申报期限不得违反税法规定

D.增值税纳税申报期限由税务机关根据纳税人实际情况确定

17.下列关于企业所得税纳税申报期限的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税年度纳税申报期限为年度终了之日起5个月内办理

C.企业所得税季度纳税申报期限为季度终了之日起15日内办理

D.企业所得税纳税申报期限不得违反税法规定

18.下列关于个人所得税纳税申报期限的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.个人所得税年度纳税申报期限为年度终了之日起3个月内办理

C.个人所得税年度汇总纳税申报期限为年度终了之日起30日内办理

D.个人所得税纳税申报期限不得违反税法规定

19.下列关于增值税纳税申报地点的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人纳税申报地点为纳税人所在地税务机关

B.增值税小规模纳税人纳税申报地点为纳税人所在地税务机关

C.增值税纳税申报地点不得违反税法规定

D.增值税纳税申报地点由税务机关根据纳税人实际情况确定

20.下列关于企业所得税纳税申报地点的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报地点为纳税人所在地税务机关

B.企业所得税年度纳税申报地点为纳税人所在地税务机关

C.企业所得税季度纳税申报地点为纳税人所在地税务机关

D.企业所得税纳税申报地点不得违反税法规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以作为企业内部管理的凭证。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税纳税申报期限由税务机关根据纳税人实际情况确定。（）

5.企业所得税的减免税应当符合法定条件和程序。（）

6.个人所得税的纳税申报表应当如实填写，不得隐瞒、谎报。（）

7.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的纳税申报分为年度纳税申报和年度汇总纳税申报。（）

10.增值税减免税不得违反税法规定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件。

2.简述企业所得税年度纳税申报的主要内容和要求。

3.简述个人所得税纳税申报的流程。

4.简述增值税减免税的申请程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税纳税人在增值税专用发票管理中应遵循的原则及其重要性。

2.论述企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响及其在税收征管中的注意事项。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、登记、申报等都是考试的重点内容。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人、税率、应纳税所得额、纳税期限等知识点需要掌握。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、税率、应纳税所得额、纳税期限等知识点需要掌握。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的定义、类型、抵扣、印制等知识点需要掌握。

5.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的分类、期限、办理要求等知识点需要掌握。

6.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报的分类、期限、办理要求等知识点需要掌握。

7.ABCD

解析思路：增值税减免税的定义、类型、条件、程序等知识点需要掌握。

8.ABCD

解析思路：企业所得税减免税的定义、类型、条件、程序等知识点需要掌握。

9.ABCD

解析思路：个人所得税减免税的定义、类型、条件、程序等知识点需要掌握。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的分类、期限、办理要求等知识点需要掌握。

11.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的分类、期限、办理要求等知识点需要掌握。

12.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报的分类、期限、办理要求等知识点需要掌握。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表的定义、类型、内容、填写要求等知识点需要掌握。

14.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表的定义、类型、内容、填写要求等知识点需要掌握。

15.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报表的定义、类型、内容、填写要求等知识点需要掌握。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税申报期限的定义、规定、执行等知识点需要掌握。

17.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限的定义、规定、执行等知识点需要掌握。

18.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限的定义、规定、执行等知识点需要掌握。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税申报地点的定义、规定、执行等知识点需要掌握。

20.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报地点的定义、规定、执行等知识点需要掌握。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票主要用于增值税的抵扣，而非内部管理。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限有明确的规定，需按期申报。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是其税率结构。

4.√

解析