2025年税务师考试必考试题及答案

2025年税务师考试必考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为

D.增值税简易计税方法适用于特定的小规模纳税人

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的规定，正确的有：

A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费、职工教育经费等支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业购置的固定资产，按照税法规定的折旧年限计提折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人工资、薪金所得，适用超额累进税率

B.个人稿酬所得，适用比例税率

C.个人特许权使用费所得，适用比例税率

D.个人财产转让所得，适用超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票的规定，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门规定的式样及联次

B.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号等

C.增值税专用发票的联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联

D.增值税专用发票的发票代码和发票号码由税务机关统一编制

5.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

6.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人取得工资、薪金所得，应当按月缴纳个人所得税

B.个人取得稿酬所得，应当按次缴纳个人所得税

C.个人取得特许权使用费所得，应当按次缴纳个人所得税

D.个人取得财产转让所得，应当按次缴纳个人所得税

7.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

B.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为一般税率、低税率、零税率

D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租或者出售不动产等

8.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得等

9.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

10.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税的纳税人应当向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税的纳税人应当按月或者按季申报纳税

C.增值税的纳税人应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴

D.增值税的纳税人应当按月或者按季缴纳增值税

11.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税人应当向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

12.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人所得税的纳税人应当按月或者按次申报纳税

C.个人所得税的纳税人应当按月或者按次预缴税款，年终汇算清缴

D.个人所得税的纳税人应当按月或者按次缴纳个人所得税

13.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税的纳税人应当向税务机关报送增值税专用发票

B.增值税的纳税人应当按月或者按季报送增值税专用发票

C.增值税的纳税人应当按月或者按季预缴增值税专用发票，年终汇算清缴

D.增值税的纳税人应当按月或者按季缴纳增值税专用发票

14.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税人应当向税务机关报送企业所得税专用发票

B.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税专用发票

C.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税专用发票

D.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税专用发票

15.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送个人所得税专用发票

B.个人所得税的纳税人应当按月或者按次申报个人所得税专用发票

C.个人所得税的纳税人应当按月或者按次预缴个人所得税专用发票，年终汇算清缴

D.个人所得税的纳税人应当按月或者按次缴纳个人所得税专用发票

16.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税的纳税人应当向税务机关报送增值税纳税申报表

B.增值税的纳税人应当按月或者按季申报纳税

C.增值税的纳税人应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴

D.增值税的纳税人应当按月或者按季缴纳增值税

17.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税人应当向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

18.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人所得税的纳税人应当按月或者按次申报纳税

C.个人所得税的纳税人应当按月或者按次预缴税款，年终汇算清缴

D.个人所得税的纳税人应当按月或者按次缴纳个人所得税

19.下列关于增值税的规定，正确的有：

A.增值税的纳税人应当向税务机关报送增值税专用发票

B.增值税的纳税人应当按月或者按季报送增值税专用发票

C.增值税的纳税人应当按月或者按季预缴增值税专用发票，年终汇算清缴

D.增值税的纳税人应当按月或者按季缴纳增值税专用发票

20.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税人应当向税务机关报送企业所得税专用发票

B.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税专用发票

C.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税专用发票

D.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税专用发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以采用简易计税方法。（）

2.企业所得税的居民企业是指在中国境内设立的企业。（）

3.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

5.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业投资者等。（）

7.增值税零税率适用于境内单位和个人向境外单位或者个人提供的国际运输服务、设计服务、建筑服务、金融服务等。（）

8.企业所得税的减免税优惠包括减半征收、免税、加速折旧等。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的费用与税法规定的扣除标准进行对比，按照较低的标准扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税专用发票的使用和管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税税率分为一般税率、低税率、零税率，适用于不同类型的应税行为。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理工资薪金、职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠支出、固定资产折旧等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是纳税人进行增值税抵扣的凭证，具有法律效力。

5.AD

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了之日起5个月内完成。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，适用不同的纳税规定。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，适用不同的税收政策。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，适用不同的纳税规定。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税人应当按规定进行纳税申报，包括报送增值税纳税申报表。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人应当按规定进行纳税申报，包括报送企业所得税纳税申报表。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人应当按规定进行纳税申报，包括报送个人所得税纳税申报表。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税人应当按规定进行增值税专用发票的使用和管理。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人应当按规定进行企业所得税专用发票的使用和管理。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人应当按规定进行个人所得税专用发票的使用和管理。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税人应当按规定进行纳税申报，包括报送增值税纳税申报表。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人应当按规定进行纳税申报，包括报送企业所得税纳税申报表。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人应当按规定进行纳税申报，包括报送个人所得税纳税申报表。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税人应当按规定进行增值税专用发票的使用和管理。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人应当按规定进行企业所得税专用发票的使用和管理。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：简易计税方法仅适用于特定的小规模纳税人。

2.√

解析思路：居民企业是指在中国境内设立的企业。

3.