2025年税务师复习阶段目标试题及答案

2025年税务师复习阶段目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产的增值税进项税额，以下哪些情况不得从销项税额中抵扣？

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

C.用于生产免税货物的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

D.购进的货物用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的

3.企业出口货物退（免）税的方式有：

A.退（免）增值税

B.退（免）消费税

C.退（免）关税

D.退（免）增值税和消费税

4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.租金收入

5.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.与取得收入有关的、合理的支出

C.用于税收滞纳金、罚金、罚款的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

6.个人所得税的征收范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

8.企业计算应纳税所得额时，以下哪些属于扣除项目？

A.销售货物成本

B.购买原材料费用

C.税收滞纳金

D.工资薪金支出

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.教育服务

D.居民日常服务

10.企业享受下列哪些税收优惠政策？

A.企业所得税优惠

B.增值税优惠

C.个人所得税优惠

D.房产税优惠

11.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业购进固定资产的增值税进项税额，以下哪些情况不得从销项税额中抵扣？

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

C.用于生产免税货物的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

D.购进的货物用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的

13.企业出口货物退（免）税的方式有：

A.退（免）增值税

B.退（免）消费税

C.退（免）关税

D.退（免）增值税和消费税

14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.租金收入

15.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.与取得收入有关的、合理的支出

C.用于税收滞纳金、罚金、罚款的支出

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

16.个人所得税的征收范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

17.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

18.企业计算应纳税所得额时，以下哪些属于扣除项目？

A.销售货物成本

B.购买原材料费用

C.税收滞纳金

D.工资薪金支出

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.教育服务

D.居民日常服务

20.企业享受下列哪些税收优惠政策？

A.企业所得税优惠

B.增值税优惠

C.个人所得税优惠

D.房产税优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期销项税额中全额抵扣。（）

3.企业出口货物，无论是否退税，均需在报关出口之日起90日内申报退税。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将坏账损失一次性计入当期损益。（）

7.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，其增值税的计税方法相同。（）

8.企业购买自用的应税消费品，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

10.个人出租住房，按照10%的税率缴纳房产税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.简述增值税的免税项目包括哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业经营的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABD

19.ABCD

20.ABC

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内从事生产经营活动的企业和其他取得所得的单位和个人。

3.个人所得税的扣除项目包括基本生计费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务业务、教育服务、居民日常服务等。

四、论述题答案：

1.增值税在国民经济中的作用主要体现在促进产业结构调整、优化