2025年税务师考试考生解题思路清晰化的训练方法与手段试题及答案

2025年税务师考试考生解题思路清晰化的训练方法与手段试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.利润总额

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买固定资产的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.生产经营活动中发生的业务招待费

D.购买无形资产的支出

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.特定企业简易计税

D.特定项目简易计税

6.企业所得税的税率分为哪几个档次？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.个人所得税的税率分为哪几个档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售文物艺术品

D.销售教育服务

9.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.研发费用

B.环保费用

C.技术改造费用

D.职工培训费用

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.子女教育

11.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际工程服务

12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时不得扣除？

A.罚款、滞纳金

B.资产损失

C.非广告性赞助支出

D.利息支出

13.下列哪些属于个人所得税的暂免征税项目？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.个人捐赠支出

D.购买彩票中奖所得

14.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退增值税

B.出口退消费税

C.出口退关税

D.出口退营业税

15.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时准予抵扣？

A.购买原材料

B.支付给职工的工资、薪金

C.购买固定资产

D.支付给供应商的货款

16.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.大病医疗

D.捐赠支出

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.销售无形资产的企业

D.提供国际运输服务的企业

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不考虑任何扣除和调整。（）

3.个人所得税的税率实行超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将购买固定资产的支出全部扣除。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.增值税的零税率项目仅限于出口货物和提供国际运输服务。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将罚款、滞纳金等支出作为费用扣除。（）

10.个人所得税的减免税政策包括住房贷款利息、子女教育等专项附加扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点及其适用范围。

2.解释企业所得税的计税依据和税前扣除项目。

3.说明个人所得税的税率结构及其计算方法。

4.列举增值税出口退税政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人的意义。

2.探讨在当前税收环境下，如何提高税务师的专业素养和服务水平。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用和利润总额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：企业可以在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用和工资、薪金。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、特定企业、特定项目和一般纳税人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四个档次。

8.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、古旧图书、文物艺术品和教育服务。

9.ABCD

解析思路：企业可以在计算应纳税所得额时加计扣除的研发费用、环保费用、技术改造费用和职工培训费用。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括职工教育经费、住房贷款利息、住房租金和子女教育。

11.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、国际金融服务和国际工程服务。

12.ABCD

解析思路：企业可以在计算应纳税所得额时不得扣除的罚款、滞纳金、资产损失、非广告性赞助支出和利息支出。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的暂免征税项目包括国债利息收入、金融债券利息收入、个人捐赠支出和购买彩票中奖所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退增值税、出口退消费税、出口退关税和出口退营业税。

15.ABCD

解析思路：企业可以在计算应纳税所得额时准予抵扣的购买原材料、支付给职工的工资、薪金、购买固定资产和支付给供应商的货款。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括住房贷款利息、子女教育、大病医疗和捐赠支出。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得的纳税人。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不仅限于境内，还包括跨境销售。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据需考虑税前扣除和调整。

3.√

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，税率随所得额增加递增。

4.×

解析思路：购买固定资产的支出不能全额扣除。

5.×

解析思路：简易计税方法不适用于所有一般纳税人。

6.√

解析思路：企业所得税的税率分为四个档次。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育等。

8.√

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物等。

9.×

解析思路：罚款、滞纳金等支出不得作为费用扣除。

10.√

解析思路：个人所得税的减免税政策包括住房贷款利息等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点及其适用范围。

解答：简易计税方法的特点是计算简便、税负较低，适用范围包括小规模纳税人、特定企业、特定项目和一般纳税人。

2.解释企业所得税的计税依据和税前扣除项目。

解答：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，税前扣除项目包括成本、费用、损失和税法允许扣除的其他支出。

3.说明个人所得税的税率结构及其计算方法。

解答：个人所得税的税率结构为超额累进税率，计算方法为根据不同所得额档次，分别适用不同的税率。

4.列举增值税出口退税政策的主要内容。

解答：增值税出口退税政策的主要内容包括出口退增值税、出口退消费税、出口退关税和出口