2025年税务师考试试题解答技巧试题及答案

2025年税务师考试试题解答技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为应缴纳企业所得税？

A.获得投资收益

B.出售固定资产

C.支付职工工资

D.购买原材料

3.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销手续费

D.增值税专用发票的工本费

4.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买生产设备的支出

B.支付职工福利费

C.支付业务招待费

D.支付广告费

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税一般纳税人差额征税

D.增值税小规模纳税人差额征税

7.企业下列哪些行为应缴纳营业税？

A.销售无形资产

B.提供技术服务

C.出租不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

9.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买生产设备的支出

B.支付职工工资

C.支付业务招待费

D.支付罚款

10.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口免税货物

D.购买免税货物

12.企业下列哪些行为应缴纳城市维护建设税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.运费

14.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买生产设备的支出

B.支付职工工资

C.支付业务招待费

D.支付罚款

15.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.提供免税劳务

C.出口免税货物

D.购买免税货物

17.企业下列哪些行为应缴纳城市维护建设税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

18.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.运费

19.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买生产设备的支出

B.支付职工工资

C.支付业务招待费

D.支付罚款

20.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）

4.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.增值税小规模纳税人的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括购买原材料、支付职工工资等。（）

7.个人所得税的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息等。（）

8.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

9.企业支付的罚款、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.个人所得税的税率表是按照累进税率设计的，应纳税所得额越高，税率越高。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述增值税专用发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对税收征管的影响。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的意义和实施策略。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括取得应税所得的单位和个人，投资收益、出售固定资产和支付职工工资都属于应税所得。

3.ABC

解析思路：增值税的价外费用是指价外收取的代垫运费、代收代付款项和代购代销手续费。

4.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括购买生产设备的支出、支付职工工资、支付业务招待费和支付广告费。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括增值税小规模纳税人的简易计税和增值税一般纳税人简易计税。

7.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、提供技术服务和出租不动产。

8.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

9.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括购买生产设备的支出、支付职工工资、支付业务招待费和支付罚款。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率是根据累进税率表设计的，会随着应纳税所得额的增加而调整。

4.错误

解析思路：企业支付的职工福利费在计算应纳税所得额时，有扣除限额，超过限额的部分不得扣除。

5.正确

解析思路：增值税小规模纳税人的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额。

6.正确

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括购买原材料、支付职工工资等。

7.正确

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息等。

8.错误

解析思路：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法计算应纳税额。

9.正确

解析思路：企业支付的罚款、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.正确

解析思路：个人所得税的税率表是按照累进税率设计的，应纳税所得额越高，税率越高。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，简易计税方法以销售额乘以规定的征收率为计税依据。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括取得应税所得的企业和其他单位，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

3.简述个人所得税的征收管理。

解析思路：个人所得税的征收管理包括自行申报、代扣代缴和委托代征，纳税人应当依法自行申报纳税，同时，支付所得的单位和个人应当代扣代缴个人所得税。

4.简述增值税专用发票的管理和使用规定。

解析思路：增值税专用发票的管理和使用规定包括开具、领用、保管、作废、红冲和认证等环节，开具发票应当真实、准确、完整，领用发票应当办理相关手续，保管发票应当妥善，作废和红冲发票应当符合规定，认证发票应当通过税务机关指定的认证系统进行。

四、论述题

1.论述增值税发票管理的重要性及其对税收