2025年税务师考试新鲜考点试题及答案

2025年税务师考试新鲜考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B.增值税的计税依据是增值额，即货物或劳务的销售额减去其成本。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、出租有形动产、转让无形资产和销售不动产。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税是对我国境内居民和非居民个人，就其取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即个人的收入减去费用、捐赠等。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产价值征收的一种财产税。

B.房产税的计税依据是房产的评估价值。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的征收范围包括住宅、非住宅和出租房产。

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据是增值额，即转让房地产的收入减去扣除项目金额。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。

6.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证所载金额征收的一种税。

B.印花税的计税依据是凭证所载金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征收范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等。

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有（）。

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的车辆征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的征收范围包括各类车辆。

8.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税矿产品、盐的单位和个人，就其应税产品征收的一种税。

B.资源税的计税依据是应税产品的销售数量或销售额。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的征收范围包括煤炭、原油、天然气、稀土等。

9.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人，就其占用土地面积征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据是占用土地面积。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城镇土地使用税的征收范围包括工业用地、商业用地、住宅用地等。

10.下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的金额。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的征收范围包括土地、房屋权属转移。

11.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

12.下列关于烟叶税的表述中，正确的有（）。

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人，就其收购烟叶的数量征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购数量。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的征收范围包括烟叶收购。

13.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。

A.船舶吨税是对在我国境内进出口的船舶，就其净吨位征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收范围包括进出口船舶。

14.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物或者超过国家或者地方规定的排放标准排放应税污染物的单位和个人，就其排放的应税污染物征收的一种税。

B.环境保护税的计税依据是排放的应税污染物数量。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。

15.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。

A.教育费附加是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费。

B.教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

16.下列关于文化事业建设费的规定中，正确的有（）。

A.文化事业建设费是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费。

B.文化事业建设费的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率。

D.文化事业建设费的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

17.下列关于残疾人就业保障金的规定中，正确的有（）。

A.残疾人就业保障金是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费。

B.残疾人就业保障金的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.残疾人就业保障金的税率分为比例税率和定额税率。

D.残疾人就业保障金的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

18.下列关于地方教育附加的规定中，正确的有（）。

A.地方教育附加是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费。

B.地方教育附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率。

D.地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

19.下列关于水利建设基金的规定中，正确的有（）。

A.水利建设基金是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费。

B.水利建设基金的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率。

D.水利建设基金的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

20.下列关于残疾人就业保障金的规定中，正确的有（）。

A.残疾人就业保障金是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费。

B.残疾人就业保障金的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。

C.残疾人就业保障金的税率分为比例税率和定额税率。

D.残疾人就业保障金的征收范围包括增值税、消费税、营业税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

3.房产税的征税对象是房产的所有权，包括房屋、构筑物及其附属设施。（）

4.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等，但不包括权利、许可证照。（）

6.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人，包括外国企业和外籍个人。（）

7.资源税的计税依据是应税产品的销售数量或销售额，不区分内销和外销。（）

8.城镇土地使用税的税率根据土地用途和等级不同而有所区别，但同一用途和等级的土地税率相同。（）

9.契税的税率在全国范围内统一，不分地区和纳税人类型。（）

10.文化事业建设费是对在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额征收的一种附加费，其目的是为了支持文化事业发展。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的扣除项目。

4.简述房产税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用税收优惠政策促进经济发展。

2.论述在税收征管中如何平衡税收公平与效率的关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、计税依据、税率范围和征税范围均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

4.ABCD

解析思路：房产税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

6.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

7.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

8.ABCD

解析思路：资源税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

10.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

16.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、计税依据、税率范围和征收范围均正确。

17.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的规定均正确。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的规定均正确。

19.ABCD

解析思路：水利建设基金的规定均正确。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的规定均正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

2.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，符合规定。

3.×

解析思路：房产税的征税对象是房产的占有权，而不是所有权。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人范围符合规定。

5.×

解析思路：印花税的征税范围包括权利、许可证照。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税人包括外国企业和外籍个人。

7.√

解析思路：资源税的计税依据不分内销和外销。

8.×

解析思路：城镇土地使用税的税率根据土地用途和等级不同而有所区别。

9.×

解析思路：契税的税率在不同地区和纳税人类型中可能有所不同。

10.√

解析思路：文化事业建设费的目的符合规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配