2025年税务师考试经验互动分享会试题及答案

2025年税务师考试经验互动分享会试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售不动产的，为不动产权属转移的当天

D.销售无形资产的，为转让合同签订的当天

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得，适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得，适用20%的比例税率

4.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的有：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具

C.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，不得拆本使用

D.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，不得涂改、刮擦、挖补

5.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业，减按15%的税率征收企业所得税

6.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税

B.对国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税

C.对按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税

D.对按照国家统一规定发给的福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人应当按月向主管税务机关办理纳税申报

B.增值税小规模纳税人应当按季向主管税务机关办理纳税申报

C.增值税纳税申报应当采用电子申报方式

D.增值税纳税申报应当采用纸质申报方式

8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

B.企业应当自年度终了之日起15个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

9.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行

B.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

C.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行

D.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定执行

10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销应当按照规定执行

C.增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销应当由企业自行管理

D.增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销应当由税务机关统一管理

11.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业，减按10%的税率征收企业所得税

12.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得，适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得，适用20%的比例税率

13.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的有：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具

C.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，不得拆本使用

D.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具，不得涂改、刮擦、挖补

14.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

15.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税

B.对国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税

C.对按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税

D.对按照国家统一规定发给的福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税

16.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人应当按月向主管税务机关办理纳税申报

B.增值税小规模纳税人应当按季向主管税务机关办理纳税申报

C.增值税纳税申报应当采用电子申报方式

D.增值税纳税申报应当采用纸质申报方式

17.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

B.企业应当自年度终了之日起15个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴

18.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行

B.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

C.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行

D.个人所得税的征收管理，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定执行

19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销应当按照规定执行

C.增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销应当由企业自行管理

D.增值税发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销应当由税务机关统一管理

20.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业，减按10%的税率征收企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税纳税人销售货物、提供劳务和应税行为，应缴纳增值税。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税专用发票的开具必须符合税法规定的开具时限和顺序。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将不符合税法规定的捐赠支出全额扣除。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

7.纳税人逾期申报增值税纳税申报表，可以按照规定加收滞纳金。（）

8.企业所得税的汇算清缴应当在年度终了后6个月内完成。（）

9.个人所得税的征收管理由税务机关负责，不受其他行政机关的干涉。（）

10.增值税一般纳税人可以采用简并增值税发票领用和使用的规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税汇算清缴的主要程序。

3.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并举例说明。

4.阐述增值税专用发票的管理要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合实际，论述税收政策对企业经营行为的影响及企业应如何应对税收政策的变化。

2.分析税收征收管理中存在的问题，并提出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同情况有不同的规定，选项A、B、C分别对应销售货物、提供应税劳务和销售不动产的情况，均为正确选项。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。选项A、B、C、D均为正确选项。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式，选项A、B、C、D分别对应不同类型的所得，均为正确选项。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用有严格的规定，包括领购、开具、取得、保管、缴销等环节，选项A、B、C、D均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策针对不同类型的企业和项目，选项A、B、C、D分别对应不同类型的优惠，均为正确选项。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策针对不同类型的所得和情况，选项A、B、C、D均为正确选项。

7.ABC

解析思路：增值税纳税申报根据纳税人类型不同，申报周期也不同，选项A、B、C均为正确选项。

8.ABD

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后5个月内，选项A、B、D均为正确选项。

9.AB

解析思路：个人所得税的征收管理主要依据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》，选项A、B均为正确选项。

10.ABC

解析思路：增值税发票的管理要求包括印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节，选项A、B、C均为正确选项。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策针对不同类型的企业和项目，选项A、B、C、D均为正确选项。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式，选项A、B、C、D均为正确选项。

13.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用有严格的规定，包括领购、开具、取得、保管、缴销等环节，选项A、B、C、D均为正确选项。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。选项A、B、C、D均为正确选项。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策针对不同类型的所得和情况，选项A、B、C、D均为正确选项。

16.ABC

解析思路：增值税纳税申报根据纳税人类型不同，申报周期也不同，选项A、B、C均为正确选项。

17.ABD

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后5个月内，选项A、B、D均为正确选项。

18.AB

解析思路：个人所得税的征收管理主要依据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》，选项A、B均为正确选项。

19.ABC

解析思路：增值税发票的管理要求包括印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节，选项A、B、C均为正确选项。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策针对不同类型的企业和项目，选项A、B、C、D均为正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

2.正确

解析思路：增值税纳税人销售货物、提供劳务和应税行为，应缴纳增值税。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：增值税专用发票的开具必须符合税法规定的开具时限和顺序。

5.错误

解析思路：企业发生的捐赠支出，只有符合税法规定的公益性捐赠才能在计算应纳税所得额时扣除。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

7.正确

解析思路：纳税人逾期申报增值税纳税申报表，可以按照规定加收滞纳金。

8.正确

解析思路：企业所得税的汇算清缴期限为年度终了后5个月内。

9.正确

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，不受其他行政机关的干涉。

10.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以采用简并增值税发票领用和使用的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定：一般纳税人需满足一定规模和条件，小规模纳税人则无需。

-税率：一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能。

-报税频率：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

2.企业所得税汇算清缴的主要程序：

-收集整理纳税资料：包括会计报表、财务报表、纳税申报表等。

-计算应纳税所得额：根据税法规定计算企业的收入、成本、费用等。

-确定应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。

-提交纳税申报表：按照规定的时