2025年税务师考试高效应对试题及答案

2025年税务师考试高效应对试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是：

A.一般纳税人可以选择简易计税方法

B.小规模纳税人可以选择简易计税方法

C.一般纳税人不得选择简易计税方法

D.小规模纳税人不得选择简易计税方法

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.纳税人取得的不含税收入

3.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具

C.专用发票的金额不得低于500元

D.专用发票应当在开具后的15日内向税务机关报送

4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.税金及附加

C.工资薪金支出

D.罚款和罚金

5.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

6.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.关于企业所得税的申报，以下说法正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报并缴纳企业所得税

B.企业应当按年申报并缴纳企业所得税

C.企业应当按季预缴，年终汇算清缴

D.企业应当按月预缴，年终汇算清缴

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.基础设施建设

B.公共交通

C.农业生产

D.社会保险

9.关于增值税的征收管理，以下说法正确的是：

A.增值税的纳税期限为1个月

B.增值税的纳税期限为1个季度

C.增值税的纳税期限为6个月

D.增值税的纳税期限为12个月

10.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外国人在中国境内有住所

C.在中国境内无住所但在中国境内居住满1年的个人

D.在中国境内无住所且在中国境内居住不满1年的个人

（以下省略10题）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

5.增值税专用发票的金额不得低于1000元。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、业务招待费等。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内居住的外国人。（）

8.增值税的纳税期限为1个季度，特殊情况可以申请延长。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时直接扣缴税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的税前扣除项目。

3.说明个人所得税的纳税申报方式。

4.描述增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.结合税收政策，论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.分析个人所得税在我国税收体系中的地位及其对调节收入分配的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

2.ABC

3.A

4.BC

5.AC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.AB

10.ABCD

（以下省略10题）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：确保税收的准确征收；便于税务机关进行税收管理；为购货方提供抵扣进项税额的凭证；促进企业加强财务管理。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本是指企业为生产、经营商品或提供劳务而发生的各种直接费用；费用是指企业在生产经营过程中发生的各项间接费用；税金是指企业依法缴纳的各种税款；损失是指企业在生产经营过程中发生的意外损失；其他支出是指与生产经营有关的合理支出。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、委托申报、邮寄申报、数据电文申报等。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；委托申报是指纳税人委托他人代为申报纳税；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式向税务机关申报纳税；数据电文申报是指纳税人通过电子方式向税务机关申报纳税。

4.增值税的简易计税方法是指对某些特定行业或业务，按照规定的征收率计算应纳税额，简化纳税程序的一种计税方法。适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用包括：促进资源配置优化；降低企业税收负担；扩大税基，增加财政收入；促进产业升级和结构优化。

2.个人所得税在我国税收体系中