2025年税务师考试实战应用试题及答案

2025年税务师考试实战应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.在中国境内提供应税服务的单位和个人

D.销售货物、提供加工修理修配劳务或者进口货物的行为人

2.关于企业所得税的税率，以下说法正确的有：

A.法定税率为25%

B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，适用20%的税率

C.非居民企业取得来源于中国境内与境外所得，适用10%的税率

D.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

3.以下属于增值税应税行为的有哪些：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.关于房产税的征税范围，以下说法正确的有：

A.房屋及其附属设施

B.房地产开发企业的在建项目

C.非房地产开发企业自用土地

D.非房地产开发企业自用房屋

5.下列关于个人所得税的减免税优惠，正确的有：

A.退休人员工资免征个人所得税

B.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C.劳务报酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

D.稿酬所得，以每次收入额减除30%的费用后的余额为应纳税所得额

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权

B.土地增值税的征税范围包括转让地上的建筑物及其附着物

C.土地增值税的征税范围包括出租土地

D.土地增值税的征税范围包括出租地上建筑物及其附着物

7.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种财产税

B.契税的征税范围包括转让土地使用权

C.契税的征税范围包括转让地上的建筑物及其附着物

D.契税的征税范围包括出租土地、出租地上的建筑物及其附着物

8.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是对进出国境的货物征收的一种税收

B.关税的征税范围包括进口货物

C.关税的征税范围包括出口货物

D.关税的征税范围包括过境货物

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市居民征收的一种地方税

B.城市维护建设税的征税范围包括城市居民和企事业单位

C.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、镇

D.城市维护建设税的征税范围不包括农村

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对开发、利用自然资源的行为征收的一种税收

B.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源

C.资源税的征税范围包括水资源、森林资源等非矿产资源

D.资源税的征税范围包括开发、利用资源的单位和个人

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生环境破坏的行为征收的一种税收

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

C.环境保护税的征税范围包括企事业单位和个人

D.环境保护税的征税范围不包括农业生产活动

12.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对企事业单位和个人征收的一种地方教育附加税

B.教育费附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.教育费附加的征收范围包括城市居民和企事业单位

D.教育费附加的征收范围不包括农村

13.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是对企事业单位和个人征收的一种地方教育附加税

B.地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.地方教育附加的征收范围包括城市居民和企事业单位

D.地方教育附加的征收范围不包括农村

14.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是对企事业单位和个人征收的一种地方水利建设基金

B.水利建设基金的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.水利建设基金的征收范围包括城市居民和企事业单位

D.水利建设基金的征收范围不包括农村

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是对企事业单位和个人征收的一种地方文化事业建设费

B.文化事业建设费的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.文化事业建设费的征收范围包括城市居民和企事业单位

D.文化事业建设费的征收范围不包括农村

16.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有：

A.残疾人保障金是对企事业单位和个人征收的一种地方残疾人保障金

B.残疾人保障金的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.残疾人保障金的征收范围包括城市居民和企事业单位

D.残疾人保障金的征收范围不包括农村

17.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对企事业单位和个人征收的一种地方残疾人就业保障金

B.残疾人就业保障金的征收范围包括增值税、消费税、营业税等

C.残疾人就业保障金的征收范围包括城市居民和企事业单位

D.残疾人就业保障金的征收范围不包括农村

18.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税收

B.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的征税范围包括权利、许可证照、经财政部确定征税的其他凭证

D.印花税的征税范围不包括个人与个人之间的借款合同

19.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的征税范围包括购置的新车、二手车

C.车辆购置税的征税范围包括购置的进口车辆、国产车辆

D.车辆购置税的征税范围不包括购置的境外车辆

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对在中国境内进出港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的征税范围包括进出港口的船舶

C.船舶吨税的征税范围包括进出中国境内港口的船舶

D.船舶吨税的征税范围不包括进出中国境外港口的船舶

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上存在差异。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

4.房产税的纳税人是房屋的所有人，包括房屋的共有人。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

6.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。（）

7.契税的税率采用比例税率，具体税率为3%至5%。（）

8.关税的完税价格包括货物的货价、运费、保险费以及其他应计入完税价格的费用。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同。（）

10.资源税的计税依据是资源产品的销售数量或者销售金额。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报方式。

3.简述房产税的纳税期限。

4.简述个人所得税的纳税申报义务人。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括在中国境内销售货物或提供应税劳务的单位和个人，进口货物的收货人，以及在中国境内提供应税服务的单位和个人。

2.AD

解析思路：企业所得税法定税率为25%，非居民企业取得来源于中国境内的所得适用20%的税率，小型微利企业减按20%的税率征收。

3.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产。

4.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括房屋及其附属设施、房地产开发企业的在建项目，以及非房地产开发企业自用土地和房屋。

5.ABCD

解析思路：个人所得税减免税优惠包括退休人员工资免征、工资薪金所得减除费用、劳务报酬所得减除20%费用、稿酬所得减除30%费用。

6.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。

7.ABC

解析思路：契税的征税范围包括转让土地使用权和地上的建筑物及其附着物。

8.ABC

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物以及过境货物。

9.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、镇以及城市居民和企事业单位。

10.ABC

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源，以及开发、利用资源的单位和个人。

11.ABC

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等，以及企事业单位和个人。

12.ABC

解析思路：教育费附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税等，以及城市居民和企事业单位。

13.ABC

解析思路：地方教育附加的征收范围包括增值税、消费税、营业税等，以及城市居民和企事业单位。

14.ABC

解析思路：水利建设基金的征收范围包括增值税、消费税、营业税等，以及城市居民和企事业单位。

15.ABC

解析思路：文化事业建设费的征收范围包括增值税、消费税、营业税等，以及城市居民和企事业单位。

16.ABC

解析思路：残疾人保障金的征收范围包括增值税、消费税、营业税等，以及城市居民和企事业单位。

17.ABC

解析思路：残疾人就业保障金的征收范围包括增值税、消费税、营业税等，以及城市居民和企事业单位。

18.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等，以及权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

19.ABC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置的新车、二手车，以及购置的进口车辆和国产车辆。

20.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出港口的船舶，以及进出中国境内港口的船舶。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等行为发生的时间。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报和邮寄申报。

3.√

解析思路：房产税的纳税期限为每年1月1日至3月31日。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税申报义务人包括在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物的，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代理申报和邮寄申报。自行申报是指纳税人按照规定的期限和内容，自行填写纳税申报表，向税务机关报送；代理申报是指纳税人委托代理人按照规定办理纳税申报；邮寄申报是指纳税人按照规定期限将纳税申报表邮寄至税务机关。

3.房产税的纳税期限为每年1月1日至3月31日，纳税人应当在这个时间段