2025年税务师考试形式探索试题及答案

2025年税务师考试形式探索试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.从事交通运输业务的企业

2.按照企业所得税法的规定，以下哪些属于应纳税所得额的调整事项？（）

A.财务费用

B.营业外收入

C.加计扣除

D.长期待摊费用

3.根据税收征管法，以下哪些属于税收强制执行的措施？（）

A.税务机关可以通知银行冻结存款

B.税务机关可以扣押、查封财产

C.税务机关可以责令缴纳欠税

D.税务机关可以强制拍卖欠税人财产

4.以下哪些属于个人所得税的免征范围？（）

A.离退休工资

B.工伤保险赔款

C.健康保险赔款

D.职工教育经费

5.企业发生的下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？（）

A.基本养老保险费

B.工会经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

6.按照税收征管法，以下哪些属于税务登记的内容？（）

A.纳税人名称

B.经营地点

C.税务主管机关

D.负责人姓名

7.以下哪些属于增值税专用发票？（）

A.货物销售专用发票

B.加工修理修配劳务专用发票

C.出口货物专用发票

D.税控发票

8.按照个人所得税法，以下哪些属于个人所得税的税目？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户所得

C.对外经济合作所得

D.劳务报酬所得

9.企业发生的下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.职工培训费用

10.以下哪些属于税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收退税

11.根据税收征管法，以下哪些属于税收违法行为？（）

A.未按期办理税务登记

B.未按规定申报纳税

C.拒不缴纳欠税

D.按照规定补缴税款

12.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.按照个人所得税法，以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴？（）

A.银行利息

B.证券交易所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

14.企业发生的下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除？（）

A.软件开发费用

B.工业设计费用

C.环保设施费用

D.市场调研费用

15.以下哪些属于税收法律关系？（）

A.税务机关与纳税人之间的关系

B.税务机关与其他行政机关之间的关系

C.税务机关与税务机关之间的关系

D.税务机关与第三方之间的关系

16.按照税收征管法，以下哪些属于税收保全措施？（）

A.查封、扣押财产

B.质押、冻结存款

C.责令缴纳欠税

D.税收强制执行

17.以下哪些属于税收征收管理的原则？（）

A.法律法定原则

B.公平税负原则

C.公开透明原则

D.保护纳税人合法权益原则

18.按照个人所得税法，以下哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.次年3月31日前

19.以下哪些属于企业所得税的申报期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.次年5月31日前

20.按照税收征管法，以下哪些属于税务处罚？（）

A.罚款

B.停业整顿

C.吊销营业执照

D.责令限期改正

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关在征收税款时，可以对纳税人的银行账户进行查询和冻结。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

3.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（）

4.增值税的纳税期限为一个月，不得变更。（）

5.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以对其处以罚款。（）

6.税务机关在执行税收保全措施时，可以先行执行查封、扣押财产。（）

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将企业发生的各项费用全额扣除。（）

8.个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，分为七级超额累进税率。（）

9.税务机关在征收税款时，可以对纳税人的财产进行强制拍卖。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将资产折旧费用全额扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.解释什么是税收保全措施，并列举常见的税收保全措施。

4.描述个人所得税的自行申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对经济社会发展的影响。

2.分析当前税收征管体制改革的方向和重点，并探讨其对提高税收征管效率的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、从事交通运输业务的企业，小规模纳税人也属于增值税纳税人。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的应纳税所得额调整事项包括财务费用、营业外收入、加计扣除等。

3.A,B,C

解析思路：税收强制执行的措施包括通知银行冻结存款、扣押查封财产、责令缴纳欠税。

4.A,B,C

解析思路：个人所得税的免征范围包括离退休工资、工伤保险赔款、健康保险赔款等。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税前扣除的费用包括基本养老保险费、工会经费、职工福利费、职工教育经费等。

6.A,B,C

解析思路：税务登记内容包括纳税人名称、经营地点、税务主管机关等。

7.A,B,C

解析思路：增值税专用发票包括货物销售专用发票、加工修理修配劳务专用发票、出口货物专用发票等。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税目包括工资薪金所得、个体工商户所得、对外经济合作所得、劳务报酬所得等。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括研发费用、广告费用、业务招待费用、职工培训费用等。

10.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收延期、税收退税等。

11.A,B,C

解析思路：税收违法行为包括未按期办理税务登记、未按规定申报纳税、拒不缴纳欠税。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%等。

13.A,B,C

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括银行利息、证券交易所得、财产租赁所得等。

14.A,B,C

解析思路：企业所得税应纳税所得额加计扣除的支出包括软件开发费用、工业设计费用、环保设施费用等。

15.A,B,C,D

解析思路：税收法律关系包括税务机关与纳税人之间的关系、税务机关与其他行政机关之间的关系等。

16.A,B

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押财产、质押、冻结存款等。

17.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的原则包括法律法定原则、公平税负原则、公开透明原则、保护纳税人合法权益原则。

18.A,B,C,D

解析思路：个