2025年税务师考试综合复习技巧试题及答案

2025年税务师考试综合复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？（）

A.国有企业所得

B.外商投资企业所得

C.个人独资企业所得

D.合伙企业所得

3.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.一般纳税人销售货物

B.一般纳税人提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

4.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.所得税税款

C.税收滞纳金

D.资产折旧

5.下列哪些属于增值税的减免税政策？（）

A.小规模纳税人免税政策

B.外贸综合服务企业免税政策

C.纳税人出口货物退税政策

D.纳税人免征增值税政策

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.货物发出的当天

D.取得收入当天

10.下列哪些属于企业所得税的申报方式？（）

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代理申报

C.税务机关代为申报

D.互联网申报

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于企业所得税的申报地点？（）

A.纳税人所在地税务机关

B.纳税人注册地税务机关

C.纳税人住所地税务机关

D.纳税人经营地税务机关

13.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.财务报表

D.纳税人身份证明

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？（）

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税完税证明

C.财务报表

D.纳税人身份证明

15.下列哪些属于增值税的纳税申报程序？（）

A.纳税人填写纳税申报表

B.纳税人提交纳税申报表

C.税务机关审核纳税申报表

D.税务机关开具完税证明

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报程序？（）

A.纳税人填写纳税申报表

B.纳税人提交纳税申报表

C.税务机关审核纳税申报表

D.税务机关开具完税证明

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.财务报表

D.纳税人身份证明

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？（）

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税完税证明

C.财务报表

D.纳税人身份证明

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务和税收政策相同。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年申报纳税。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等。（）

5.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，为增值税的纳税义务发生时间。（）

6.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理人代理申报、税务机关代为申报和互联网申报。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日前，企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日前。（）

8.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

9.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。（）

10.纳税人出口货物，除国务院另有规定外，免征增值税，不退还已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述增值税专用发票的使用范围。

4.简述企业所得税的扣除项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的减免税政策对企业税收管理的影响。

2.论述企业所得税在促进企业发展和经济结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABD

3.AB

4.ABD

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产、进口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人包括各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得的个人。

3.增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具。

4.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本和费用是主要的扣除项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税的减免税政策对企业税收管理的影响主要体现在：一是减轻企业税负，提高企业盈利能力；二是促进产业结构调整，推动经济发展；三是鼓励科技创