2025年税务师考试复习资料分析试题及答案

2025年税务师考试复习资料分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关将：

A.按照规定征收增值税

B.按照规定征收消费税

C.按照规定征收营业税

D.暂不征收增值税

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.残疾人员工资

C.公益捐赠支出

D.研发费用

4.纳税人进口货物，应当按照下列规定缴纳增值税：

A.以海关审定的完税价格作为计税依据

B.按照海关规定的税率计算

C.减除进口关税

D.减除消费税

5.下列属于增值税纳税人的有：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.预约定税收人

D.营业税纳税人

6.下列属于营业税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.财务费用

8.下列属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物或者提供劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，未开具发票的，为实际交付货物的当天

9.下列属于增值税专用发票的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值税专用发票

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的增值税专用发票

C.销售不动产的增值税专用发票

D.销售无形资产的增值税专用发票

10.下列属于企业所得税的纳税义务发生时间的有：

A.营业收入确认的当天

B.营业成本确认的当天

C.营业税金及附加确认的当天

D.财务费用确认的当天

11.下列属于增值税专用发票使用范围的单位或者个人有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.预约定税收人

D.营业税纳税人

12.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.下列属于企业所得税的计税依据的有：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.财务费用

14.下列属于增值税专用发票开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.下列属于增值税专用发票的开具范围的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在我国境内注册登记的企业和个体工商户。（）

3.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括营业外收入、营业外支出、利润总额等。（）

5.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

6.增值税纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

7.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的当天，包括收入实现和费用发生。（）

8.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得享受免税、减税政策。（）

9.增值税专用发票的开具范围包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、提供现代服务、销售不动产、销售无形资产等。（）

10.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率为15%或20%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。

4.简述营业税改征增值税的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述我国企业所得税改革的趋势和影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A。未分别核算免税、减税项目销售额的，税务机关将按照规定征收增值税。

3.ABCD。企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、残疾人员工资、公益捐赠支出和研发费用。

4.ABCD。纳税人进口货物，以海关审定的完税价格作为计税依据，按照海关规定的税率计算，减除进口关税和消费税。

5.AB。增值税纳税人不包括预约定税收人和营业税纳税人。

6.CD。营业税征收范围包括销售不动产和销售无形资产。

7.ABCD。企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和财务费用。

8.ABC。增值税纳税义务发生时间包括收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的当天，发出货物或提供劳务并收讫款项或取得凭据的当天。

9.AB。增值税专用发票包括销售货物或提供加工修理修配劳务的发票和购进货物或接受加工修理修配劳务的发票。

10.ABCD。企业所得税的纳税义务发生时间包括营业收入确认的当天、营业成本确认的当天、营业税金及附加确认的当天和财务费用确认的当天。

11.A。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

12.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

13.ABCD。企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和财务费用。

14.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

15.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

16.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

17.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

19.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

20.ABCD。增值税专用发票开具范围包括销售货物或提供加工修理修配劳务、购进货物或接受加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

2.错误。企业所得税的纳税人是所有在我国境内注册登记的企业，不包括个体工商户。

3.正确。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

4.正确。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括营业外收入、营业外支出、利润总额等。

5.正确。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。

6.正确。增值税纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。

7.正确。企业所得税的纳税义务