2025年税务师考试的进阶学习试题及答案

2025年税务师考试的进阶学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生应税行为的当天

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施建设

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让技术所得优惠

C.小型微利企业优惠

D.环保节能设备投资优惠

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境内有住所的个人

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.发生应税行为的当天

C.税法规定的其他时间

D.纳税人申报的当天

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.军人、军属、烈士家属所得

C.残疾人所得

D.教师工资所得

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让技术所得优惠

C.小型微利企业优惠

D.环保节能设备投资优惠

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生应税行为的当天

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施建设

13.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让技术所得优惠

C.小型微利企业优惠

D.环保节能设备投资优惠

14.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境内有住所的个人

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.发生应税行为的当天

C.税法规定的其他时间

D.纳税人申报的当天

17.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.军人、军属、烈士家属所得

C.残疾人所得

D.教师工资所得

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让技术所得优惠

C.小型微利企业优惠

D.环保节能设备投资优惠

19.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.发生应税行为的当天

20.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施建设

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报流程上有所不同。

3.个人所得税的税率根据不同所得类型分为超额累进税率和比例税率。

4.增值税的出口退税政策是为了鼓励企业出口，减轻企业负担。

5.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

6.个人所得税的工资、薪金所得每月有5000元的起征点。

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。

8.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

9.个人所得税的稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用。

10.增值税的免税项目包括残疾人专用设备销售、残疾人福利机构提供的劳务等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念及其计算方法。

4.描述增值税专用发票的开具条件和用途。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并结合实际案例进行分析。

2.讨论税收优惠政策在促进区域经济发展中的作用，并分析其可能带来的挑战和对策。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、出口货物的当天和发生应税行为的当天。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和基础设施建设。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让技术所得优惠、小型微利企业优惠和环保节能设备投资优惠。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国境内无住所的个人和中国境内有住所的个人。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括获得所得的当天、发生应税行为的当天、税法规定的其他时间和纳税人申报的当天。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、军人、军属、烈士家属所得、残疾人所得和教师工资所得。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让技术所得优惠、小型微利企业优惠和环保节能设备投资优惠。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、出口货物的当天和发生应税行为的当天。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和基础设施建设。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让技术所得优惠、小型微利企业优惠和环保节能设备投资优惠。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国境内无住所的个人和中国境内有住所的个人。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括获得所得的当天、发生应税行为的当天、税法规定的其他时间和纳税人申报的当天。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、军人、军属、烈士家属所得、残疾人所得和教师工资所得。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让技术所得优惠、小型微利企业优惠和环保节能设备投资优惠。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、销售不动产的当天、出口货物的当天和发生应税行为的当天。

20.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和基础设施建设。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报流程上有所不同。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率根据不同所得类型分为超额累进税率和比例税率。

4.正确

解析思路：增值税的出口退税政策是为了鼓励企业出口，减轻企业负担。

5.正确

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

6.正确

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得每月有5000元的起征点。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

9.正确

解析思路：个人所得税的稿酬所得在计算应纳税所得额时，可以减除20%的费用。

10.正确

解析思路：增值税的免税项目包括残疾人专用设备销售、残疾人福利机构提供的劳务等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法为增值税税率乘以增值额，特点包括税率固定、计税基础为增值额、计算简便等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳、年度汇算清缴等环节。

3.个人所得税中的“综合所得”是指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等四类所得合并计算应纳税所得额。

4.增值税专用发票的开具条件包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等业务，用途包括作为购货方抵扣进项税额的