企业现金流预测初级会计师试题及答案

企业现金流预测初级会计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于现金流量表的说法，正确的是：

A.现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况

B.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分

C.现金流量表是企业编制财务报表的依据之一

D.现金流量表可以用来分析企业的偿债能力和盈利能力

2.下列哪些因素会影响企业的现金流量：

A.销售收入

B.购买原材料

C.支付工资

D.预付租金

3.下列关于现金流量预测的说法，正确的是：

A.现金流量预测是企业制定财务战略的重要依据

B.现金流量预测可以帮助企业合理配置资源

C.现金流量预测可以提高企业的风险防范能力

D.现金流量预测可以用来评估企业的经营状况

4.下列关于现金流量表编制的说法，正确的是：

A.现金流量表以收付实现制为基础编制

B.现金流量表按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款等

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

5.下列关于现金流量分析的说法，正确的是：

A.现金流量分析可以帮助企业了解现金流量状况

B.现金流量分析可以帮助企业发现现金流量问题

C.现金流量分析可以帮助企业制定改进措施

D.现金流量分析可以用来评估企业的经营状况

6.下列关于现金流量表结构的说法，正确的是：

A.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分

B.每部分现金流量按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表以收付实现制为基础编制

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

7.下列关于现金流量预测的方法，正确的是：

A.比较分析法

B.因素分析法

C.回归分析法

D.模拟分析法

8.下列关于现金流量表编制的说法，正确的是：

A.现金流量表以权责发生制为基础编制

B.现金流量表按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款等

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

9.下列关于现金流量分析的说法，正确的是：

A.现金流量分析可以帮助企业了解现金流量状况

B.现金流量分析可以帮助企业发现现金流量问题

C.现金流量分析可以帮助企业制定改进措施

D.现金流量分析可以用来评估企业的经营状况

10.下列关于现金流量表结构的说法，正确的是：

A.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分

B.每部分现金流量按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表以收付实现制为基础编制

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

11.下列关于现金流量预测的方法，正确的是：

A.比较分析法

B.因素分析法

C.回归分析法

D.模拟分析法

12.下列关于现金流量表编制的说法，正确的是：

A.现金流量表以权责发生制为基础编制

B.现金流量表按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款等

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

13.下列关于现金流量分析的说法，正确的是：

A.现金流量分析可以帮助企业了解现金流量状况

B.现金流量分析可以帮助企业发现现金流量问题

C.现金流量分析可以帮助企业制定改进措施

D.现金流量分析可以用来评估企业的经营状况

14.下列关于现金流量表结构的说法，正确的是：

A.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分

B.每部分现金流量按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表以收付实现制为基础编制

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

15.下列关于现金流量预测的方法，正确的是：

A.比较分析法

B.因素分析法

C.回归分析法

D.模拟分析法

16.下列关于现金流量表编制的说法，正确的是：

A.现金流量表以权责发生制为基础编制

B.现金流量表按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款等

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

17.下列关于现金流量分析的说法，正确的是：

A.现金流量分析可以帮助企业了解现金流量状况

B.现金流量分析可以帮助企业发现现金流量问题

C.现金流量分析可以帮助企业制定改进措施

D.现金流量分析可以用来评估企业的经营状况

18.下列关于现金流量表结构的说法，正确的是：

A.现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分

B.每部分现金流量按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表以收付实现制为基础编制

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

19.下列关于现金流量预测的方法，正确的是：

A.比较分析法

B.因素分析法

C.回归分析法

D.模拟分析法

20.下列关于现金流量表编制的说法，正确的是：

A.现金流量表以权责发生制为基础编制

B.现金流量表按照现金流入和流出类别分别列示

C.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款等

D.现金流量表可以用来分析企业的现金流量状况

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业编制现金流量表时，应遵循重要性原则。（）

2.经营活动产生的现金流量净额通常高于投资活动和筹资活动产生的现金流量净额。（）

3.现金流量表中的现金流量都是实际发生的交易或事项产生的。（）

4.企业发生的对外投资活动，如果投资收回的是现金，则计入投资活动产生的现金流量。（）

5.现金流量表中的现金及现金等价物不包括银行承兑汇票。（）

6.现金流量表中的筹资活动现金流量净额反映了企业偿还债务的能力。（）

7.企业发生的内部交易或事项，如销售原材料给子公司，不涉及现金及现金等价物的增减变动，不应计入现金流量表。（）

8.现金流量预测是企业制定财务计划的重要依据，可以帮助企业合理安排资金运作。（）

9.企业进行现金流量分析时，应关注经营活动产生的现金流量净额的波动情况。（）

10.现金流量表中的现金流量分析结果可以用来评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金流量预测的重要性。

2.如何分析企业的现金流量状况？

3.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括哪些内容？

4.现金流量预测的主要方法有哪些？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述现金流预测在企业管理中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论企业在编制现金流量表时应遵循的原则，以及如何确保现金流量表的真实性和可靠性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：现金流量表的基本概念、结构和作用，以及其在财务报表中的地位。

2.ABCD

解析思路：影响企业现金流量的主要因素，包括日常经营活动、投资活动和筹资活动。

3.ABCD

解析思路：现金流量预测的目的和意义，包括财务战略制定、资源合理配置、风险防范和经营状况评估。

4.ABCD

解析思路：现金流量表的编制基础、分类和内容，以及其在分析企业现金流量状况中的作用。

5.ABCD

解析思路：现金流量分析的目的和方法，包括了解现金流量状况、发现现金流量问题、制定改进措施和评估经营状况。

6.ABCD

解析思路：现金流量表的结构和编制要求，包括三部分现金流量和分类列示。

7.ABCD

解析思路：现金流量预测的主要方法，包括比较分析、因素分析、回归分析和模拟分析。

8.ABCD

解析思路：现金流量表的编制基础、分类和内容，以及其在分析企业现金流量状况中的作用。

9.ABCD

解析思路：现金流量分析的目的和方法，包括了解现金流量状况、发现现金流量问题、制定改进措施和评估经营状况。

10.ABCD

解析思路：现金流量表的结构和编制要求，包括三部分现金流量和分类列示。

11.ABCD

解析思路：现金流量预测的主要方法，包括比较分析、因素分析、回归分析和模拟分析。

12.ABCD

解析思路：现金流量表的编制基础、分类和内容，以及其在分析企业现金流量状况中的作用。

13.ABCD

解析思路：现金流量分析的目的和方法，包括了解现金流量状况、发现现金流量问题、制定改进措施和评估经营状况。

14.ABCD

解析思路：现金流量表的结构和编制要求，包括三部分现金流量和分类列示。

15.ABCD

解析思路：现金流量预测的主要方法，包括比较分析、因素分析、回归分析和模拟分析。

16.ABCD

解析思路：现金流量表的编制基础、分类和内容，以及其在分析企业现金流量状况中的作用。

17.ABCD

解析思路：现金流量分析的目的和方法，包括了解现金流量状况、发现现金流量问题、制定改进措施和评估经营状况。

18.ABCD

解析思路：现金流量表的结构和编制要求，包括三部分现金流量和分类列示。

19.ABCD

解析思路：现金流量预测的主要方法，包括比较分析、因素分析、回归分析和模拟分析。

20.ABCD

解析思路：现金流量表的编制基础、分类和内容，以及其在分析企业现金流量状况中的作用。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：现金流量表遵循的是收付实现制，而非重要性原则。

2.×

解析思路：经营活动产生的现金流量净额不一定高于投资活动和筹资活动产生的现金流量净额。

3.×

解析思路：现金流量表中的现金流量既包括实际发生的交易，也包括现金等价物的变动。

4.√

解析思路：投资活动产生的现金流量包括投资收回的现金。

5.×

解析思路：银行承兑汇票属于现金等价物。

6.√

解析思路：筹资活动现金流量净额反映了企业偿还债务的能力。

7.√

解析思路：内部交易或事项不涉及现金及现金等价物的增减变动，不记入现金流量表。

8.√

解析思路：现金流量预测有助于企业合理安排资金运作。

9.√

解析思路：关注经营活动产生的现金流量净额波动有助于了解企业现金流量状况。

10.√

解析思路：现金流量分析结果可用于评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.现金流量预测在企业管理中的重要作用包括：帮助制定财务战略、优化资源配置、防范风险和评估经营状况。

2.分析企业的现金流量状况应关注经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以及现金流量净额的变化趋势。

3.现金流量表中的“现金及现金等价物”包括库存现金、银行存款、其他货币资金和三个月以内的短期投资。

4.现金流量预测的主要方法包括：比较分析法、