2025年税务师考试基础知识梳理试题及答案

2025年税务师考试基础知识梳理试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算企业所得税时作为扣除项目？

A.按规定缴纳的行政事业性收费

B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

C.用于购买固定资产的支出

D.用于职工福利的支出

3.根据企业所得税法，下列哪些属于企业应纳税所得额？

A.营业收入

B.利息收入

C.财产转让收入

D.政府补助

4.企业在以下哪些情况下，可以享受增值税即征即退政策？

A.从事农产品初加工业务

B.从事废旧物资回收业务

C.从事软件和信息技术服务业务

D.从事高新技术业务

5.企业所得税的纳税期限一般为多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人

B.转让无形资产的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的纳税人

7.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计扣除和减除费用

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税一般纳税人差额计税方法

D.增值税小规模纳税人差额计税方法

9.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.研发企业

D.企业所得税纳税信用等级为A级的纳税人

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.企业所得税的纳税申报期限为多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

13.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税的免税优惠？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业的收入

14.下列哪些属于增值税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.发展和改革委员会

15.企业所得税的计税方法有几种？

A.源泉扣缴法

B.纳税申报法

C.查账征收法

D.查定征收法

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.增值税即征即退

B.增值税先征后返

C.增值税免征免抵

D.增值税先征后退

17.企业所得税的纳税地点在哪里？

A.企业住所地

B.企业注册地

C.企业经营地

D.企业所在地

18.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税纳税申报附列资料

19.企业所得税的征收管理机关是哪个部门？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政局

D.发展和改革委员会

20.下列哪些属于增值税的税率调整方式？

A.直接调整税率

B.通过抵扣率调整税率

C.通过税负差额调整税率

D.通过征收率调整税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。（√）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同类型的应税行为。（√）

4.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按半年或按年申报纳税。（√）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（√）

6.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）

7.企业所得税的减免税优惠包括免税、减税、抵免等。（√）

8.增值税的征收机关为国家税务局，企业所得税的征收机关为地方税务局。（√）

9.企业所得税的计税方法包括查账征收、查定征收、查补征收等。（×）

10.增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、发票等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.说明企业所得税的计税依据和计算方法。

3.列举企业所得税中常见的税收优惠政策。

4.解释增值税的简易计税方法和适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税在税收政策上的异同，并分析其对企业和市场的影响。

2.结合实际案例，探讨企业所得税在税收优惠和征收管理方面的实践与挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.AB

解析思路：企业所得税的扣除项目包括按规定缴纳的行政事业性收费和用于环境保护、生态恢复等方面的支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、利息收入、财产转让收入和政府补助。

4.ABC

解析思路：增值税即征即退政策适用于从事农产品初加工业务、废旧物资回收业务和软件和信息技术服务业务。

5.B

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为按季度申报纳税。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的纳税人。

7.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除和减除费用。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠包括高新技术企业、创新型企业、研发企业和纳税信用等级为A级的纳税人。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

11.B

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为按季度申报纳税。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和出口货物。

13.ABC

解析思路：企业所得税的免税优惠包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

14.AB

解析思路：增值税的征收机关为国家税务局和地方税务局。

15.BC

解析思路：企业所得税的计税方法包括查账征收、查定征收和查补征收。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括即征即退、先征后返、免征免抵和先征后退。

17.A

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业住所地。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、发票等。

19.AB

解析思路：企业所得税的征收管理机关为国家税务局和地方税务局。

20.ABCD

解析思路：增值税的税率调整方式包括直接调整税率、通过抵扣率调整税率、通过税负差额调整税率和通过征收率调整税率。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用的税收政策相对简化。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业在一定期间内取得的全部收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同类型的应税行为。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月、按季、按半年或按年申报纳税。

5.√

解析思路：企业所得税的扣除项目确实包括职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

6.×

解析思路：简易计税方法既适用于小规模纳税人，也适用于符合条件的一般纳税人。

7.√

解析思路：企业所得税的减免税优惠确实包括免税、减税、抵免等。

8.√

解析思路：增值税和企业所得税的征收机关分别为国家税务局和地方税务局。

9.×

解析思路：企业所得税的计税方法不包括查补征收。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报资料确实包括增值税纳税申报表、发票等。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

解析思路：回答增值税纳税人的分类（一般纳税人和小规模纳税人），以及两者在计税方法、税率、进项税额抵扣等方面的主要区别。

2.说明企业所得税的计税依据和计算方法。

解析思路：回答企业所得税的计税依据（应纳税所得额），以及计算方法（应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）。

3.列举企业所得税中常见的税收优惠政策。

解析思路：列举企业所得税中常见的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、亏损弥补等。

4.解释增值税的简易计税方法和适用范围。

解析思路：解释增值税简易计税方法的概念（按照一定比例计算应纳税额），以及适用范围（小规模纳税人和符合条件的一般纳税人）。

四、论述题

1.论述增值税和消费税在税收政策上的异同，并