备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收通关考

试题库带答案解析

一单选题（共60题）

1、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

2、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将•层出租给某连锁超市作为店面，每月收取

租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每

月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

3、某事业单位2011年收人总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31口的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

4、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

5、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

6、政策性银行资本金的主要来源渠道是()o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

7、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】B

8、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】B

9、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元：

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

10、我国税收收人占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

11、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

12、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

13、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】D

14、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收人

【答案】D

15、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

16、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖海船

【答案】B

17、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000方元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为0元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

18、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应

纳的房产税(江：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)()o

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

19、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）o

A销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150〜200元

D.按次纳税的起征点，为每次（口）销售额200〜300元

【答案】D

20、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于00

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】C

21、国家发行公债的担保物是0o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

22、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

23、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

24、公债负担率是指（）0

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】A

25、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】C

26、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受上地用于办公

B.城镇职I：按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】C

27、()是对经济活动知经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

【答案】B

28、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()o

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

29、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

30、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育7

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

31、政府为:治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的0o

A经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

32、关于增值税的说法，错误的是()o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.熠值税的重要作用是调节收人差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

33、根据烟值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

34、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

35、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市.场失灵理论

【答案】C

36、充分就业目标中的“就业”是指0。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

37、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

38、下列房产中，应缴纳房产税的是0o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

39、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

40、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为（）o

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型烟值税

D.积累型增值税

【答案】C

41、某企业为熠值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

42、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

43、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.匚商部门

D.海关

【答案】D

44、下列应税消费品中，适用复合计税的是0o

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

45、土地烟值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为()o

A.土地增值税=增值额x30%

B.土地增值税=增值额x40%—扣除项目金额x5%

C.土地增值税=增值额x50%—扣除项目金额xl5%

D.土地增值税=增值额x60%—扣除项目金额x35%

【答案】B

46、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是()o

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收人

D.债务收入

【答案】D

47、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是()。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

48、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A.敢用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

49、货币发行收入属于非税收入的种类是()o

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

DW央银行收入

【答案】C

50、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】D

51、关于耕地占用税的设法，正确的是()o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之H起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

52、社会保障制度首创于()o

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰

【答案】C

53、下列各项中，征收资源税的是0o

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程+用于加热的原油

【答案】C

54、下列属于土地增值税征收范围的是()o

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

55、根据烟值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(??)o

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同--县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

56、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

57、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是•种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

58、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由。补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

59、在财政分配中，居于主导地位的是0o

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

60、关于税率的说法，正确的是0o

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】A

二多选题（共20题）

1、下列关于税收的说法，正确的有（）。

A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要

B.税收体现的是•种分配关系

C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性

【答案】BC

2、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模

B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失

C.加强国有资木收益管理，维护国有资本权益

D力I强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收

【答案】BCD

3、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于

预算编制内容的是()O

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备

【答案】AB

4、科教文卫文出按用途不同可划分为()。

A.生产经费

B.人员经费

C公用经费

D.科研事业费

E.公安支出

【答案】BC

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税

务处理条件的有（）。

A.企业重组具有合理的商业目的

B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

D.企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80%

E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

【答案】CD

6、关于税收的说法，正确的有（）

A征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

7、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。

A.零税率是免税的一种方式

B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款

C.在商品税中，对出口商品规定税率为零

D.负税率主要用f流转税的计算

E.零税率是以零表示的税率

【答案】AC

8、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A.行政干预

B.垄断

C.外部效应

D.经济波动与失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

9、2000年，我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳

入部门预算管理和国库单一账户体系。

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单--账户体系

【答案】ACD

10、我国现行税制中，行为、目的税类包括0o

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.烟叶税

E.耕地占用税

【答案】ABCD

11、成本核算的基本程序有()。

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

12、我国个人所得税的纳税人包括()o

A.中国