复习计划税务师试题及答案

复习计划税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金

B.基本养老保险费

C.税收滞纳金

D.工会经费

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.捐赠支出

B.职工福利费

C.税收滞纳金

D.按规定提取的安全生产费用

3.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售不动产附属设施

D.销售自用房产

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进设备一台，价值100万元，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。该设备于2020年1月投入使用。不考虑其他因素，该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.26

B.27.2

C.28.8

D.29.2

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口一批货物，取得海关完税凭证，货物价值50万元，关税税率为10%。该企业2019年12月应纳关税为（）万元。

A.5

B.5.5

C.5.3

D.5.2

7.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售不动产，取得不含税销售额100万元，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

8.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售无形资产，取得不含税销售额200万元，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.12

B.12.4

C.12.6

D.12.8

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供应税服务，取得不含税销售额300万元，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.18

B.18.2

C.18.4

D.18.6

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供不动产租赁服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.18

B.18.1

C.18.2

D.18.3

11.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进原材料，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进设备，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进交通运输服务，取得增值税专用发票，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进不动产，取得增值税专用发票，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

15.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进无形资产，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

16.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进应税服务，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

17.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进不动产租赁服务，取得增值税专用发票，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

18.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进销售不动产附属设施，取得增值税专用发票，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

19.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进销售无形资产附属设施，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

20.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进销售应税服务附属设施，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金

B.基本养老保险费

C.税收滞纳金

D.工会经费

2.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售不动产附属设施

D.销售自用房产

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.26

B.27.2

C.28.8

D.29.2

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口一批货物，取得海关完税凭证，货物价值50万元，关税税率为10%。该企业2019年12月应纳关税为（）万元。

A.5

B.5.5

C.5.3

D.5.2

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售不动产，取得不含税销售额100万元，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

6.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售无形资产，取得不含税销售额200万元，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.12

B.12.4

C.12.6

D.12.8

7.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供应税服务，取得不含税销售额300万元，增值税税率为6%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.18

B.18.2

C.18.4

D.18.6

8.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供不动产租赁服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.18

B.18.1

C.18.2

D.18.3

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进原材料，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进设备，取得增值税专用发票，增值税税率为13%。该企业2019年12月应纳增值税为（）万元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.企业发生的销售不动产支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的销售无形资产支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的销售应税服务支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的购进原材料支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业发生的购进设备支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业发生的购进交通运输服务支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.企业发生的购进不动产支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业发生的购进无形资产支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

答案：

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人是指符合国家规定的纳税人，可以按照国家规定的进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳税额。一般纳税人的特点包括：

（1）可以开具增值税专用发票，便于购买方进行进项税额抵扣；

（2）可以享受增值税减免政策；

（3）可以享受增值税出口退税政策；

（4）可以享受增值税留抵税额结转下期抵扣政策。

小规模纳税人是指不符合国家规定的一般纳税人，不能按照国家规定的进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳税额。小规模纳税人的特点包括：

（1）不能开具增值税专用发票；

（2）应纳税额为不含税销售额乘以适用税率；

（3）不能享受增值税减免政策；

（4）不能享受增值税出口退税政策；

（5）不能享受增值税留抵税额结转下期抵扣政策。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内取得的所得，减去准予扣除的成本、费用、税金和损失等后的余额。

企业所得税的计税依据包括以下内容：

（1）收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等；

（2）扣除项目：包括成本、费用、税金和损失等，如工资薪金、研发费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费等；

（3）准予扣除的特殊项目：如符合国家规定的捐赠支出、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费等。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：

个人所得税的征收范围包括以下三个方面：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率分为以下几种：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得，分为7个税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（2）比例税率：适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，税率为20%；

（3）定额税率：适用于一次性收入和偶然所得，税率为20%。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：

增值税发票管理在税收征管中具有重要的地位和作用，主要体现在以下几个方面：

1.发票是增值税核算的基础。增值税是以增值额为征税对象的一种流转税，发票作为记录商品或劳务交易的重要凭证，是计算增值税应纳税额的基础。通过发票管理，可以确保增值税的准确核算，防止偷税漏税行为的发生。

2.发票是税收征管的重要依据。税务机关通过审核发票，可以了解纳税人的经营状况、收入水平和成本费用情况，为税收征管提供有力依据。发票管理有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为，维护税收秩序。

3.发票是保障国家财政收入的重要手段。发票管理有助于规范市场秩序，防止逃税、骗税等违法行为，从而保障国家财政收入的稳定增长。

4.发票是促进企业诚信经营的重要途径。发票管理有助于提高企业的信用度，使企业在市场竞争中树立良好的形象。同时，发票管理也有助于企业内部管理，提高财务管理水平。

5.发票是加强国际税收合作的重要基础。随着经济全球化的发展，国际税收合作日益紧密。发票管理有助于提高我国在国际税收合作中的地位，为国际税收交流提供便利。

具体来说，增值税发票管理在税收征管中的作用包括：

（1）确保增值税税基的准确性。通过发票管理，可以确保增值税税基的准确计算，防止因发票管理不善导致的税基扩大或缩小。

（2）促进税收征管的规范化。发票管理有助于规范税收征管流程，提高税收征管效率，降低税收成本。

（3）提高税收征管的信息化水平。通过电子发票等信息化手段，可以实现对发票的实时监控，提高税收征管的信息化水平。

（4）加强税收执法力度。发票管理有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为，提高税收执法力度。

（5）促进税收法治建设。发票管理有助于推动税收法治建设，提高税收法律法规的执行力度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税收滞纳金属于违反税法规定而加收的滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除。

2.C

解析思路：税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，其他选项均为允许扣除的项目。

3.B

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售无形资产属于增值税征税范围。

4.B

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=200×13%=27.2（万元）。

5.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=200×13%=26（万元）。

6.A

解析思路：应纳关税=货物价值×关税税率=50×10%=5（万元）。

7.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×9%=9（万元）。

8.B

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=200×6%=12（万元）。

9.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=300×6%=18（万元）。

10.B

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=200×9%=18（万元）。

11.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。

12.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）。

13.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×9%=9（万元）。

14.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×9%=9（万元）。

15.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×6%=6（万元）。

16.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×6%=6（万元）。

17.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×9%=9（万元）。

18.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×9%=9（万元）。

19.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×6%=6（万元）。

20.A

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=100×6%=6（万元）。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：工资薪金和基本养老保险费均为企业所得税税前扣除项目，税收滞纳金和工会经费不属于税前扣除项目。

2.ABCD

解析思路：销售不动产、销售无形资产、销售不动产附属设施、销售自用房产均属于增值税征税范围。

3.ABCD

解析思路：应纳增值税=不含税销售额×税率=200×13%=27.2（万元）。

4.ABCD

解析思路：应纳关税=货物价值×关税税率=50×1