“三资”各项制度

“三资”各项制度一、引言"三资"即农村集体资金、资产、资源，是农村经济发展的重要物质基础。加强"三资"管理，对于维护农村集体经济组织和农民群众的合法权益，促进农村经济社会健康发展具有重要意义。为进一步规范"三资"管理行为，提高"三资"管理水平，特制定本制度。二、资金管理制度（一）财务收支管理制度1.收入管理农村集体所有的收入，包括发包及上交收入、集体统一经营收入、土地补偿费、补助收入、一事一议筹资筹劳资金、捐赠收入、其他收入等，都应及时足额入账，不得坐收坐支，严禁私设小金库。各项收入必须使用财政部门统一监制的票据，开具票据要内容完整、字迹清晰、印章齐全。收款人员收款后应及时将票据交回财务人员入账，并办理交接手续。2.支出管理严格执行财务开支审批制度，实行"一支笔"审批。所有支出必须取得合法、有效的原始凭证，由经手人注明用途并签字，经村集体经济组织负责人审批同意后，交民主理财小组审核，审核通过后由财务人员审核记账。重大支出项目，如大额工程建设、大额物资采购等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。严格控制非生产性支出，如招待费、办公费等应在规定标准内开支，严禁公款吃喝、滥发补贴等违规行为。（二）货币资金管理制度1.库存现金管理严格执行库存现金限额制度，库存现金限额一般不超过村集体经济组织35天的日常零星开支所需现金。村集体经济组织应配备合格的出纳人员，负责现金收付和保管工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付要严格手续，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库，严禁坐支现金，严禁公款私存。2.银行存款管理村集体经济组织应在金融机构开设银行账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开设、变更、撤销应报乡镇农村经营管理部门备案。严格执行银行存款日记账制度，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行预留印鉴管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（三）财务预决算制度1.预算编制村集体经济组织应于每年年初编制年度财务预算，预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算要充分考虑当年的经营收入、发包及上交收入、上级补助收入等；支出预算要根据当年的生产经营计划、财务状况和实际需要，合理安排各项支出，包括生产性支出、管理性支出等。财务预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，广泛征求村民意见，经村民会议或村民代表会议讨论通过后报乡镇农村经营管理部门备案。2.预算执行严格按照预算安排执行财务收支，不得随意调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理调整手续，并报乡镇农村经营管理部门备案。定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。3.决算编制年度终了后，村集体经济组织应及时编制年度财务决算，对全年的财务收支情况进行全面总结和分析。决算内容应包括收入、支出、资产、负债、收益等情况。财务决算编制完成后，应经村民会议或村民代表会议审议通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。（四）财务公开制度1.公开内容财务公开的内容包括财务计划、各项收入、各项支出、各项资产、债权债务、收益分配等情况。重点公开群众关心的热点问题，如大额资金使用、项目建设、补贴发放等。财务公开的内容要真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。2.公开时间定期进行财务公开，一般每季度公开一次，年终要进行全面公开。对于重大财务事项应及时公开。3.公开形式财务公开应采用多种形式，如在村公开栏张贴、通过广播、网络等媒体公开等，确保村民能够及时了解财务信息。公开栏应设置在群众集中、位置显眼的地方，方便村民观看。4.意见反馈设立意见箱，接受村民对财务公开情况的意见和建议。对于村民提出的疑问，要及时给予解答；对于村民反映的问题，要认真调查核实，并及时处理和反馈处理结果。三、资产管理制度（一）资产清查制度1.清查范围对村集体经济组织所有的固定资产、流动资产、农业资产、长期投资等进行全面清查。包括房屋建筑物、机器设备、交通工具、库存物资、牲畜、林木、对外投资等。2.清查时间每年定期进行一次资产清查，一般在年终前进行。如有特殊情况，如村集体经济组织发生重大变化、遭受自然灾害等，应及时进行清查。3.清查方法资产清查应采用实地盘点、账实核对等方法。对固定资产要逐一盘点，核实数量、价值、使用状况等；对流动资产要进行全面清查，盘点库存物资，核对银行存款、现金等；对农业资产要核实存栏数量、生长情况等；对长期投资要核对投资合同、协议等。4.清查结果处理资产清查结束后，要编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的资产要及时入账，盘亏、毁损的资产要按规定核销，并追究相关人员责任。（二）资产登记制度1.登记内容建立健全资产台账，对每项资产进行详细登记。登记内容包括资产名称、类别、数量、购置时间、购置金额、使用状况、折旧情况、处置情况等。对于固定资产，要建立固定资产卡片，详细记录固定资产的基本信息、使用部门、使用状况等，并粘贴固定资产标签。2.登记方式资产登记应采用纸质台账和电子台账相结合的方式，确保账账相符、账实相符。电子台账应定期进行备份，防止数据丢失。3.动态管理资产登记信息要及时更新，当资产发生购置、出售、报废、转让、出租等变动时，要在台账中及时记录，并办理相关手续。（三）资产评估制度1.评估范围在村集体经济组织进行资产承包、租赁、拍卖、转让、抵押、担保、合资合作、兼并、分立、清算等重大经济活动时，应进行资产评估。2.评估机构选择资产评估应由具有资质的评估机构进行。评估机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、协商等方式确定。3.评估方法资产评估可采用重置成本法、收益现值法、现行市价法等方法。评估机构应根据资产的特点和评估目的，选择合适的评估方法进行评估，并出具评估报告。4.评估结果应用评估结果作为村集体经济组织资产处置、交易等经济活动的重要依据。评估结果应报乡镇农村经营管理部门备案，并在一定范围内公开。（四）资产处置制度1.处置范围村集体经济组织的资产处置包括资产的出售、转让、报废、出租、抵押等。2.处置程序资产处置应按照规定程序进行。首先由资产使用部门或管理部门提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等；然后经村集体经济组织负责人同意后，提交村民会议或村民代表会议讨论通过；最后报乡镇农村经营管理部门审批。资产出售、转让、出租等应进行公开招标、拍卖或协商等方式，确保资产处置价格合理、公开、公正。处置收入要及时入账，按照规定用途使用。资产报废应按规定程序核销，核销时要进行技术鉴定，确保资产确实已无法使用，并报乡镇农村经营管理部门备案。四、资源管理制度（一）资源清查制度1.清查范围对村集体经济组织所有的土地、林地、草地、水域、滩涂等资源进行全面清查。包括耕地、园地、林地、牧草地、水域及水利设施用地、其他农用地、未利用地等。2.清查时间每年定期进行一次资源清查，一般与资产清查同步进行。如有资源变动情况，应及时进行清查。3.清查方法资源清查应采用实地测量、登记造册等方法。对土地资源要核实面积、地类、权属等；对林地资源要核实面积、树种、蓄积量等；对水域资源要核实面积、养殖种类等。4.清查结果处理资源清查结束后，要编制资源清查报告，如实反映资源清查情况。对清查中发现的问题，要及时进行整改。资源清查结果要在村务公开栏公开，接受村民监督。（二）资源登记制度1.登记内容建立资源登记簿，对每项资源进行详细登记。登记内容包括资源名称、类别、面积、位置、权属、用途、流转情况等。对于土地资源，要附图说明土地的四至界限、面积、地类等信息。2.登记方式资源登记应采用纸质登记簿和电子登记簿相结合的方式，确保账账相符、账实相符。电子登记簿应定期进行备份，防止数据丢失。3.动态管理资源登记信息要及时更新，当资源发生流转、用途变更等变动时，要在登记簿中及时记录，并办理相关手续。（三）资源承包租赁制度1.承包租赁程序村集体经济组织的资源承包、租赁应按照公开、公平、公正的原则进行。首先由村集体经济组织发布承包租赁信息，明确承包租赁的资源名称、面积、期限、用途、承包租赁价格等条件；然后组织有意向的单位或个人报名，对报名者进行资格审查；最后通过招标、拍卖、协商等方式确定承包租赁者，并签订承包租赁合同。承包租赁合同应明确双方的权利和义务，包括承包租赁期限、租金支付方式、资源使用要求、违约责任等。合同签订后应报乡镇农村经营管理部门备案。2.承包租赁价格确定资源承包租赁价格应根据资源的市场价值、预期收益等因素合理确定。可以通过评估、招标、拍卖等方式确定价格，确保价格公平合理。承包租赁价格应在承包租赁合同中明确约定，并严格按照合同执行。严禁低价发包、出租资源，损害村集体经济组织和农民群众的利益。3.承包租赁监督管理加强对资源承包租赁的监督管理，定期检查承包租赁者对资源的使用情况，确保资源得到合理利用。承包租赁者应按照合同约定及时足额支付租金，如发现承包租赁者有违约行为，应及时追究其违约责任，情节严重的可解除承包租赁合同。（四）资源流转制度1.流转范围村集体经济组织的资源流转包括土地流转、林地流转、草地流转、水域流转等。资源流转应在法律法规允许的范围内进行。2.流转程序资源流转应按照以下程序进行：首先由转出方提出流转申请，说明流转原因、流转方式、流转期限、流转价格等；然后经村集体经济组织审核同意后，进行信息发布；接着组织有意向的受让方进行洽谈、协商；最后签订流转合同，并报乡镇农村经营管理部门备案。流转合同应明确双方的权利和义务，包括流转期限、流转价格及支付方式、资源用途、双方的违约责任等。3.流转收益管理资源流转收益归村集体经济组织所有，应及时足额入账。流转收益主要用于发展农村集体经济、改善农业生产条件、增加农民收入等。加强对流转收益的管理，建立健全流转收益使用制度，确保流转收益合理使用。五、监督管理制度（一）民主监督制度1.民主理财小组村集体经济组织应成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人，其中应有一定比例的妇女代表。民主理财小组应保持相对稳定，任期与村民委员会任期相同。2.民主理财小组职责民主理财小组负责对村集体经济组织的财务收支情况进行审核监督。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，监督财务开支是否符合规定，检查财务账目是否规范等。定期召开民主理财会议，对村集体经济组织的财务状况进行审议，并向村民会议或村民代表会议报告。对发现的问题及时提出意见和建议，督促村集体经济组织进行整改。3.村民会议或村民代表会议监督村民会议或村民代表会议是村集体经济组织的最高决策机构，负责审议村集体经济组织的财务预决算、重大财务事项、资产资源处置等情况。村民会议或村民代表会议有权对村集体经济组织的财务工作进行监督，对不称职的财务人员或其他相关人员有权提出罢免或更换意见。（二）审计监督制度1.审计主体乡镇农村经营管理部门负责对村集体经济组织的财务收支、资产资源管理等情况进行审计监督。必要时，可委托社会中介机构进行审计。2.审计内容审计内容包括财务收支审计、资产资源管理审计、专项资金审计、任期经济责任审计等。重点审计村集体经济组织财务制度执行情况、资金使用效益、资产资源处置情况、项目建设情况等。3.审计程序审计前应向被审计单位下达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间等。审计过程中，审计人员应认真查阅账目、凭证、合同等资料，进行实地调查核实，收集审计证据。审计结束后，应出具审计报告，对审计情况进行客观公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应送达被审计单位，并报乡镇人民政府备案。4.审计结果处理被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改。对审计中发现的违法违纪行为，要依法依规进行处理。（三）责任追究制度1.责任界定明确村集体经济组织负责人、财务人员、民主理财小组成员等在"三资"管理中的责任。如因工作失误、违规操作等导致村集体经济组织资产损失、资金浪费等问题，要追究相关人员的责任。2.责任追究方式责任追究方式包括责令改正、通报批评、经济赔偿、纪律处分、法律追究等。根据问题的严重程度，采取相应的责任追究措施。3.责任追究程