某集团公司全面预算管理制度范本

某集团公司全面预算管理制度范本第一章总则第一条目的为加强某集团公司（以下简称"集团公司"）内部管理，优化资源配置，提高经济效益，实现集团公司战略目标，特制定本全面预算管理制度。第二条适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。第三条定义1.全面预算：是指集团公司在战略目标的指导下，对未来一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等做出的总体计划，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等。2.业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等。3.专门决策预算：是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算，如资本支出预算等。4.财务预算：是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。第四条基本原则1.战略导向原则：预算编制应以集团公司战略目标为导向，确保预算与战略目标紧密结合。2.全面性原则：全面预算应涵盖集团公司所有经营活动和业务流程，做到无遗漏、无死角。3.科学性原则：预算编制应运用科学合理的方法，充分考虑市场变化、历史数据等因素，确保预算数据的准确性和可靠性。4.可行性原则：预算目标应切实可行，既具有挑战性又符合实际情况，能够通过努力实现。5.动态调整原则：预算执行过程中应根据实际情况及时调整预算，确保预算的有效性和适应性。第二章组织与职责第五条预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由集团公司董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括各副总经理、财务总监等。2.职责审议通过集团公司预算管理制度、办法和流程。确定集团公司预算编制的总体目标、方针和政策。审议各单位上报的预算草案，提出修改意见并下达正式预算。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核和评价。第六条预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在集团公司财务部，由财务总监兼任主任，成员包括财务部相关人员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织编制集团公司年度预算草案，汇总、审核各单位预算草案。跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出建议。协调预算调整事项，办理预算调整的相关手续。组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。第七条各单位职责1.负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作。2.及时向集团公司预算管理办公室报送预算草案、预算执行情况报告等相关资料。3.落实集团公司下达的预算任务，确保预算目标的实现。第三章预算编制第八条编制依据1.集团公司战略规划和年度经营目标。2.市场预测和历史数据。3.国家法律法规和政策要求。第九条编制流程1.下达预算编制通知：集团公司预算管理办公室于每年[具体时间]下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并于[规定时间]上报集团公司预算管理办公室。3.审核与汇总：集团公司预算管理办公室对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总。对不符合要求的预算草案，退回各单位重新编制。4.平衡与调整：集团公司预算管理办公室组织相关部门对汇总后的预算草案进行平衡和调整，形成集团公司年度预算草案。5.审批与下达：集团公司预算草案报预算管理委员会审议通过后，报集团公司董事会审批。经董事会审批通过的预算，由集团公司下达各单位执行。第十条编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行。第四章预算执行与控制第十一条预算执行1.各单位应严格按照集团公司下达的预算执行，将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析等。第十二条预算控制1.加强对预算执行过程的监控，及时发现和纠正预算执行偏差。2.建立预算预警机制，设定关键预算指标的预警值。当预算执行情况接近预警值时，及时发出预警信号，采取相应措施进行控制。3.严格控制预算外支出，对于确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批。第五章预算调整第十三条调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致预算无法执行。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格等因素变动较大，对预算执行产生重大影响。3.集团公司战略调整，导致预算目标需要相应调整。4.发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，对预算执行造成严重影响。第十四条调整流程1.提出申请：各单位因上述原因需要调整预算的，应向集团公司预算管理办公室提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等。2.审核与评估：集团公司预算管理办公室对各单位提出的预算调整申请进行审核，并组织相关部门进行评估，分析调整对集团公司整体预算的影响。3.审批：预算调整申请经审核评估后，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审议结果做出审批决定。4.下达调整通知：经审批通过的预算调整申请，由集团公司预算管理办公室下达调整通知，各单位按照调整通知执行。第六章预算分析与考核第十五条预算分析1.定期分析：集团公司预算管理办公室每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，及时反映预算执行中的问题和偏差。2.专项分析：针对预算执行中的重大问题或异常情况，组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出解决方案。3.分析内容：预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。通过分析，为预算调整、考核评价等提供依据。第十六条预算考核1.考核原则：坚持公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对各单位预算执行情况进行全面考核。2.考核指标：考核指标应包括预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等定量指标，以及预算管理工作质量、预算执行措施有效性等定性指标。3.考核周期：预算考核按年度进行，于次年[具体时间]完成对上一年度预算执行情况的考核工作。4.考核结果应用：将预算考核结果与各单位及其负责人的绩效挂钩，作为绩