公司基本财务管理制度

公司基本财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。严格执行国家财经法规和公司财务制度，进行财务收支管理与监督。负责公司资金筹集、调配与使用，合理控制资金成本。参与公司预算编制、执行与考核，提供财务预算分析与建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，维护公司税务利益。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责公司财务档案的整理、归档与保管工作。2.财务人员配备与职责分工财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略与规划，组织财务核算与监督，协调内外部财务关系。会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确、及时、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理及资金日记账登记等工作，保证资金安全。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。坚持实事求是，做到收支平衡，注重预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门下一年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整建议，反馈给各部门修改完善。财务部门将审核后的预算草案报公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。3.预算执行与控制各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准后执行。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理1.收入确认原则公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行与款项催收工作，及时将销售信息传递给财务部门。财务部门按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确、完整。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。五、成本费用管理1.成本费用分类成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，确保成本费用支出在预算范围内。遵循成本效益原则，优化成本费用结构，提高资源利用效率。加强成本费用核算与分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用核算方法成本核算采用品种法、分批法或分步法等适合公司生产经营特点的方法。费用核算按照权责发生制原则，在费用发生时及时确认并计入相应会计期间。4.成本费用审批流程各项成本费用支出应按照公司规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大费用支出需经公司管理层集体决策。财务部门对成本费用支出进行审核，确保支出合规、合理。六、资金管理1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、期限及资金成本等，报公司管理层审批。加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出分为预算内支出和预算外支出，预算内支出按照预算审批流程执行，预算外支出需经特殊审批程序。加强资金集中管理，提高资金使用效率，对闲置资金进行合理安排和运作。严格执行现金管理制度，规范现金收支行为，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.资金风险管理识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定风险应对措施，如合理安排资金结构、加强应收账款管理、建立资金预警机制等。定期对资金风险进行监控和评估，及时调整风险管理策略。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等，报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报分管领导审批；重大固定资产购置需经公司管理层集体决策。财务部门根据审批后的购置申请，安排资金并进行账务处理。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法等方法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据合同约定或法律规定确定。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，需经公司审批后进行账务处理。八、无形资产管理1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与计价无形资产通过外购、自行研发、投资者投入等方式取得。外购无形资产按照实际支付的价款计价；自行研发无形资产，研究阶段的支出计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。3.无形资产摊销与减值无形资产按照规定进行摊销，摊销方法和年限与固定资产折旧类似。定期对无形资产进行减值测试，如发生减值，计提无形资产减值准备。4.无形资产处置与转让无形资产处置需经公司审批，按照规定程序进行账务处理。无形资产转让应签订转让合同，明确双方权利义务，按照合同约定进行价款结算和账务处理。九、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责每月按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳，避免税务风险。2.税务核算与缴纳准确进行税务核算，按照税法规定计算应纳税额。及时缴纳各项税款，与税务机关保持良好沟通，依法处理税务事项。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。十、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数据准确、内容完整、格式规范，经财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司健康发展。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等。2.财务档案整理与归档会计人员按照规定定期对财务档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。3.财务档案保管与借阅设立专门的财务档案保管场所，配备必