某咨询管理咨询公司固定资产管理制度

某咨询管理咨询公司固定资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的固定资产管理。3.定义本制度所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、办公设备、电子设备、运输设备、家具及其他设备等。二、管理职责1.行政部门负责固定资产的实物管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。组织固定资产的购置、验收、入库、保管、维修、报废等工作。制定固定资产配置标准，合理调配固定资产，提高资产使用效率。2.财务部门负责固定资产的价值核算，按照财务制度计提折旧，进行账务处理。参与固定资产的购置、验收、报废等工作，负责审核相关费用支出。定期与行政部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护，确保资产正常运行。配合行政部门进行固定资产清查盘点工作，及时反馈资产使用情况。根据工作需要，提出固定资产购置、调配等申请。三、固定资产购置1.购置预算各部门应根据工作需要和实际情况，提前编制固定资产购置预算，经公司领导审批后纳入年度预算管理。购置预算应明确资产名称、规格型号、数量、单价、购置时间等内容。2.购置申请因工作需要购置固定资产的部门，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后报行政部门。3.审批流程行政部门收到《固定资产购置申请表》后，对购置申请进行审核，核实是否符合预算安排和实际工作需要。对于符合要求的申请，报公司领导审批；对于超出预算或不必要的购置申请，行政部门应提出意见，退回申请部门。4.采购实施经审批同意购置的固定资产，由行政部门负责按照公司采购管理相关规定进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。5.验收与入库固定资产购置后，行政部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否符合合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理入库手续，并将资产移交使用部门。四、固定资产核算1.入账价值确定固定资产应按照取得时的实际成本入账。实际成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.折旧计提财务部门应按照财务制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理财务部门应根据固定资产的购置、验收、折旧、处置等情况，及时进行账务处理，确保固定资产账目准确无误。每月末，财务部门应与行政部门核对固定资产账目，发现差异及时查明原因并进行调整。五、固定资产使用与维护1.使用管理使用部门应按照固定资产的使用说明和操作规程，正确使用固定资产，确保资产安全运行。固定资产使用人员应妥善保管资产，不得擅自转借、出租、变卖或损毁固定资产。如因工作需要临时转借他人使用，应经部门负责人批准，并办理相关手续。使用部门应定期对固定资产进行检查，发现问题及时报告行政部门。对于因使用不当造成的资产损坏，使用部门应承担相应责任。2.维护保养行政部门应制定固定资产维护保养计划，定期组织对固定资产进行维护保养，确保资产性能良好。对于大型、精密或关键的固定资产，应委托专业机构进行维护保养。维护保养费用应按照公司费用管理相关规定进行报销。使用部门在固定资产使用过程中发现故障或损坏，应及时通知行政部门进行维修。维修费用应按照公司费用管理相关规定进行报销。六、固定资产清查盘点1.清查盘点计划行政部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等内容。2.清查盘点实施清查盘点工作由行政部门牵头，组织财务部门、使用部门等相关人员共同参与。清查盘点过程中，应认真核对固定资产的账实情况，如实记录资产的数量、状态、使用情况等信息。3.差异处理清查盘点结束后，行政部门应编制《固定资产清查盘点报告》，说明清查盘点结果，包括账实相符情况、差异原因及处理建议等。对于账实不符的情况，应查明原因，属于记账错误的，应及时调整账目；属于资产盘盈、盘亏或毁损的，应按照公司规定的审批程序进行处理。4.结果报告《固定资产清查盘点报告》经公司领导审批后，报送财务部门作为账务处理的依据。同时，行政部门应针对清查盘点中发现的问题，提出改进措施，完善固定资产管理制度。七、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。对于闲置、不需用或已达到使用年限且无使用价值的固定资产，应及时进行处置。2.处置申请使用部门或行政部门认为某项固定资产需要处置的，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置理由、资产名称、规格型号、数量、账面价值等信息，经部门负责人审核后报行政部门。3.评估与审批行政部门收到《固定资产处置申请表》后，应组织相关人员对拟处置固定资产进行评估，确定处置方式和处置价格。评估结果报公司领导审批。对于价值较大的固定资产处置，应委托专业评估机构进行评估。4.处置实施经审批同意处置的固定资产，由行政部门负责按照公司规定的程序进行处置。处置过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额上缴公司财务部门。5.账务处理财务部门应根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。处置净收益或净损失应按照公司财务制度规定进行处理。八、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.考核与奖惩公司建立固定资产管理考核机制，对固定资产管理工作成绩突出的部门和个人