某有限公司责任预算管理制度

某有限公司责任预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，明确各责任中心的责任和目标，规范责任预算的编制、执行、控制和考核，提高公司整体经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各责任中心，包括但不限于各部门、分公司、子公司等。（三）基本原则1.目标一致性原则：责任预算应与公司整体战略目标相一致，确保各责任中心的工作目标有助于实现公司的总体目标。2.责权利相结合原则：明确各责任中心的责任，赋予相应的权力，并建立与责任履行情况相挂钩的激励机制，使责任中心的利益与其责任和贡献相匹配。3.全面预算原则：责任预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面，形成一个完整的预算体系。4.分级归口管理原则：按照公司内部的组织架构和管理层次，将责任预算指标分解到各责任中心，并由各归口管理部门负责组织实施和监督控制。5.动态调整原则：根据公司内外部环境的变化，适时对责任预算进行调整和优化，确保预算的科学性和合理性。二、责任中心的划分（一）利润中心1.定义：能够同时控制生产和销售，既要对成本负责又要对收入负责，但没有责任或没有权力决定该中心资产投资的水平，可以根据其利润的多少来评价该中心的业绩。2.范围：公司内独立核算的分公司、子公司以及具有独立经营权的部门等。（二）成本中心1.定义：只对其成本或费用承担责任的责任中心，即只考核所发生的成本和费用，而不形成或不考核其收入。2.范围：公司内各生产车间、职能部门等。（三）投资中心1.定义：既对成本、收入和利润负责，又对投资效果负责的责任中心，它拥有最大程度的决策权，同时也承担最大的责任。2.范围：公司内具有重大投资决策权的事业部、子公司等。三、责任预算的编制（一）编制依据1.公司的战略规划和年度经营目标。2.历史数据和同行业先进水平。3.市场预测和公司内外部环境变化。（二）编制流程1.下达预算编制通知：公司预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.责任中心编制预算草案：各责任中心根据预算编制通知的要求，结合本中心的实际情况，编制本中心的责任预算草案，并上报归口管理部门。3.归口管理部门审核：各归口管理部门对责任中心上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并将审核后的预算草案汇总上报公司预算管理委员会。4.预算管理委员会平衡调整：公司预算管理委员会对各归口管理部门上报的预算草案进行综合平衡和调整，形成公司年度责任预算草案，报公司董事会审批。5.董事会审批下达：公司董事会对年度责任预算草案进行审批，审批通过后下达给各责任中心执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的责任中心。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于业务量波动较大的责任中心。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相分离，随时间的推移和市场条件的变化，不断调整和补充预算，确保预算的科学性和有效性。四、责任预算的执行与控制（一）责任预算的分解与下达公司预算管理委员会将批准后的责任预算分解到各责任中心，并下达责任预算指标。各责任中心应将责任预算指标进一步分解到内部各岗位和个人，确保责任落实到人。（二）责任预算执行的跟踪与监控1.建立跟踪监控机制：各责任中心应建立责任预算执行情况跟踪监控机制，定期对责任预算的执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.定期报告制度：各责任中心应定期向归口管理部门和公司预算管理委员会报告责任预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。3.动态监控与预警：公司预算管理委员会对各责任中心的责任预算执行情况进行动态监控，当发现预算执行出现重大偏差或可能影响公司整体目标实现时，及时发出预警信号，并督促责任中心采取措施进行调整。（三）责任预算的调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可对责任预算进行调整：国家政策、法规发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响；市场环境发生重大变化，导致公司经营计划和预算基础发生重大改变；公司内部经营管理发生重大调整，如战略调整、组织结构调整、重大投资项目变更等；其他不可预见的重大因素影响预算执行。2.调整程序：责任中心提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司整体预算的影响；归口管理部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；公司预算管理委员会对调整申请进行审议，报公司董事会审批；董事会审批通过后，下达调整后的责任预算指标。五、责任预算的考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核应依据客观事实和统一的考核标准，确保考核结果公平公正，避免主观随意性。2.全面性原则：考核应涵盖责任预算的各个方面，包括预算执行情况、工作质量、工作效率、团队协作等，全面评价责任中心的工作业绩。3.及时性原则：考核应及时进行，以便及时发现问题、总结经验教训，为责任中心的工作改进提供依据。4.激励性原则：考核结果应与责任中心及员工的薪酬、奖励、晋升等挂钩，充分发挥考核的激励作用，调动责任中心及员工的积极性和主动性。（二）考核指标1.利润中心考核指标：包括利润、销售收入、销售利润率、成本费用利润率、资产利润率等。2.成本中心考核指标：包括成本降低额、成本降低率、费用节约额、费用节约率等。3.投资中心考核指标：除利润中心考核指标外，还包括投资回报率、剩余收益等。（三）考核周期考核周期分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核和季度考核主要对责任预算的执行进度和阶段性成果进行考核，年度考核则对责任预算的全年执行情况进行全面考核。（四）考核程序1.数据收集：各归口管理部门负责收集责任中心的考核数据，包括预算执行情况、财务报表、统计报表、工作记录等，并进行整理和分析。2.自评：各责任中心对本中心的责任预算执行情况进行自我评估，填写自评报告，总结经验教训，提出改进措施。3.审核：归口管理部门对责任中心的自评报告进行审核，核实考核数据的真实性和准确性，提出审核意见。4.考核评价：公司预算管理委员会根据审核后的考核数据和归口管理部门的审核意见，对责任中心进行考核评价，确定考核得分和考核等级。5.结果反馈：公司预算管理委员会将考核结果反馈给各责任中心，责任中心对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。6