农村合作银行财务费用管理办法

农村合作银行财务费用管理办法第一章总则第一条目的为加强农村合作银行（以下简称"本行"）财务费用管理，规范财务费用开支行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本行实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于本行及所属各分支机构的财务费用管理。第三条基本原则1.合法性原则：财务费用开支必须符合国家法律法规和本行相关制度规定。2.合理性原则：各项费用支出应与业务发展、经营规模相适应，遵循勤俭节约的原则，杜绝浪费。3.效益性原则：注重费用支出的效益，确保费用投入能够带来相应的经济效益和社会效益。4.权责发生制原则：财务费用按照权责发生制进行核算，准确反映各期费用支出情况。第二章财务费用管理职责第四条财务管理部门职责1.负责制定和完善财务费用管理制度，并组织实施。2.审核各项财务费用支出，监督费用开支的合规性和合理性。3.定期分析财务费用构成及变动情况，提出控制费用的建议和措施。4.编制财务费用预算，跟踪预算执行情况，及时调整预算偏差。5.负责财务费用的核算和财务报表编制，确保财务数据的准确、完整。第五条业务部门职责1.负责本部门费用预算的编制和执行，控制费用支出在预算范围内。2.配合财务管理部门做好费用管理工作，提供相关费用支出的详细资料和说明。3.对本部门费用支出的合理性和效益性负责，积极采取措施降低费用成本。第六条审批部门职责1.按照规定的审批权限，对各项财务费用支出进行审批，确保费用支出符合规定和要求。2.审查费用支出的必要性、真实性和合规性，对审批结果负责。第三章财务费用开支范围及标准第七条利息支出1.存款利息支出：本行吸收的各类存款（如活期存款、定期存款等）按照国家规定的利率支付给存款人的利息支出。2.借款利息支出：本行向金融机构或其他单位借入资金所发生的利息支出，包括短期借款利息、长期借款利息等。借款利息支出应按照借款合同约定的利率和期限计算，并在规定的范围内列支。第八条手续费支出1.支付给金融机构的手续费：本行在办理业务过程中，向金融机构支付的结算手续费、委托手续费、账户管理费等。手续费支出应根据与金融机构签订的协议或合同约定的标准进行支付。2.其他手续费支出：本行因业务需要向其他单位或个人支付的手续费，如代理手续费、咨询费等。此类手续费支出应按照实际发生额在规定范围内列支，并取得合法有效的凭证。第九条业务宣传费1.本行开展业务宣传活动所发生的费用，包括广告宣传费、宣传资料印刷费、促销活动费等。2.业务宣传费支出应在当年营业收入的规定比例内据实列支。具体比例根据国家有关规定和本行实际情况确定。第十条业务招待费1.本行因业务经营需要而发生的招待费用，包括宴请费、礼品费、招待用烟茶等。2.业务招待费应严格控制支出规模，按照规定的标准列支。具体标准为本行营业收入净额在一定金额以下的，业务招待费支出不得超过规定比例；营业收入净额超过一定金额的，超过部分的业务招待费支出不得超过规定比例。第十一条差旅费1.本行员工因公务出差所发生的交通、住宿、伙食补助等费用。2.差旅费标准应根据当地实际情况和本行规定制定，明确不同地区、不同级别人员的出差费用报销额度。员工出差应严格按照规定的标准和审批程序报销差旅费。第十二条会议费1.本行召开各类会议所发生的费用，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。2.会议费应严格控制规模和标准，召开会议前应编制会议预算，经审批后执行。会议结束后应及时办理报销手续，并提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关资料。第十三条邮电费1.本行因业务通信需要而发生的固定电话、移动电话、网络通信等费用。2.邮电费应按照实际发生额据实列支，并加强对通信费用的管理和监控，防止不合理的费用支出。第十四条印刷费1.本行因业务需要印刷各类业务凭证、账簿、报表、宣传资料等所发生的费用。2.印刷费应根据实际印刷数量和市场价格进行核算，选择具有资质、信誉良好的印刷厂家，并签订印刷合同。印刷费用支出应取得合法有效的发票，并按照规定的审批程序报销。第十五条水电费1.本行办公场所、营业网点等发生的水电费用支出。2.水电费应按照实际发生额支付，并加强对水电消耗的管理和计量，定期进行分析和对比，采取措施降低水电消耗成本。第十六条租赁费1.本行租赁办公场所、营业网点、设备等所发生的费用支出。2.租赁费应根据租赁合同约定的金额和支付方式进行核算，确保租赁费用支出的合理性和合规性。租赁合同应明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款，并报财务管理部门备案。第十七条修理费1.本行固定资产、低值易耗品等发生的修理费用支出。2.修理费应根据实际修理情况进行核算，对于固定资产的大修理支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。修理费用支出应取得合法有效的发票，并按照规定的审批程序报销。第十八条职工薪酬1.本行支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等各项薪酬支出。2.职工薪酬应按照国家有关规定和本行薪酬管理制度进行核算和发放，确保职工薪酬的合理、合规。本行应严格控制职工薪酬总额，加强对薪酬分配的管理，激励员工积极性，提高工作效率。第十九条其他费用1.本行除上述各项费用以外的其他财务费用支出，如审计费、咨询费、诉讼费、公证费等。2.其他费用应根据实际发生情况进行核算，严格按照规定的审批程序报销，并取得合法有效的凭证。对于重大的其他费用支出，应进行专项审批和跟踪管理。第四章财务费用预算管理第二十条预算编制原则1.科学性原则：财务费用预算应根据本行经营目标、业务发展计划和历史数据等，采用科学合理的方法进行编制，确保预算数据的准确性和可靠性。2.完整性原则：财务费用预算应涵盖本行所有财务费用支出项目，不得遗漏重要费用项目，保证预算的完整性。3.严肃性原则：财务费用预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。第二十一条预算编制方法1.固定预算法：对于一些相对稳定、变动较小的费用项目，如职工薪酬中的基本工资等，可以采用固定预算法进行编制。2.弹性预算法：对于与业务量相关的费用项目，如业务宣传费、手续费支出等，可以采用弹性预算法进行编制。根据业务量的不同水平，确定相应的费用预算额度。3.零基预算法：对于一些一次性或不经常发生的费用项目，如重大项目的专项费用等，可以采用零基预算法进行编制。不考虑以往年度的费用水平，重新对费用项目进行评估和预算。第二十二条预算编制程序1.每年第四季度，财务管理部门根据本行下一年度的经营目标和业务发展计划，制定财务费用预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各业务部门根据预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的财务费用预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各业务部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合本行整体经营情况和财务状况，编制本行年度财务费用预算草案，报行领导审批。4.经行领导审批后的年度财务费用预算，提交本行董事会审议通过后，正式下达执行。第二十三条预算执行与控制1.各业务部门应严格按照下达的财务费用预算执行，控制费用支出在预算范围内。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现预算执行偏差，并分析原因。2.对于预算执行过程中出现的重大偏差，业务部门应及时向财务管理部门报告，并说明原因和采取的措施。财务管理部门应根据实际情况，提出调整预算的建议，按照规定的程序进行审批。3.本行建立财务费用预警机制，设定费用控制指标和预警线。当财务费用支出接近或超过预警线时，财务管理部门应及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施控制费用支出。第五章财务费用审批流程第二十四条一般费用审批1.各业务部门发生的财务费用支出，由经办人员填写费用报销单，并附上相关的发票、合同等凭证。2.业务部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见后报财务管理部门。3.财务管理部门审核人员对费用报销单及相关凭证进行审核，重点审核费用支出是否符合规定的开支范围和标准、凭证是否合法有效等。审核通过后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据审核情况进行审批，签署审批意见。对于金额较大的费用支出，还需报行领导审批。5.经审批后的费用报销单交给出纳人员办理付款手续。第二十五条重大费用审批1.对于金额较大（具体金额标准由本行根据实际情况确定）或涉及重大事项的财务费用支出，如大额固定资产购置、重大项目投资等，业务部门应提前编制专项费用预算和可行性报告。2.专项费用预算和可行性报告经业务部门负责人审核后，报财务管理部门。财务管理部门会同相关部门进行审核和评估，提出审核意见。3.审核通过后的专项费用预算和可行性报告提交行领导办公会或董事会审议。审议通过后，按照规定的审批流程进行审批。4.审批通过后，业务部门按照审批意见组织实施费用支出，并及时办理报销手续。报销时除按照一般费用审批流程进行外，还需提供专项费用预算执行情况报告等相关资料。第六章财务费用核算与分析第二十六条核算要求1.本行应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对财务费用进行准确、及时的核算。财务费用应设置明细科目，分类核算各项费用支出情况。2.财务费用核算应遵循权责发生制原则，按照费用发生的归属期进行确认和计量，确保财务数据的真实性和准确性。3.每月末，财务管理部门应编制财务费用明细表，详细反映各项财务费用的发生额、累计额等情况，并与总账、明细账进行核对，保证账账相符、账表相符。第二十七条分析内容1.定期对财务费用进行分析，分析内容包括财务费用的构成、变动趋势、费用水平与业务规模的关系等。2.通过对比分析不同期间、不同业务部门的财务费用情况，找出费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。3.分析财务费用与营业收入、利润等指标的关系，评估费用支出对本行经济效益的影响，为经营决策提供依据。第二十八条分析方法1.比较分析法：将本期财务费用与上期或同行业水平进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项财务费用指标与相关业务指标的比率，如费用率、利润率等，分析费用支出的合理性和效益性。3.因素分析法：分析各项因素对财务费用变动的影响程度，找出主要影响因素，采取针对性措施进行控制。第七章财务费用监督与检查第二十九条内部监督1.本行内部审计部门应定期对财务费用管理情况进行审计监督，检查财务费用管理制度的执行情况、费用支出的合规性和合理性等。2.内部审计部门应根据审计结果提出审计意见和建议，督促相关部门整改存在的问题，完善财务费用管理。第三十条外部监督1.本行应接受国家有关部门、监管机构的监督检查，如实提供财务费用管理的相关资料和情况。2.对于外部监督检查提出的问题，本行应积极整改，