资产管理制度

资产管理制度一、总则（一）目的为了加强本单位资产的管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则：资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。2.合理配置原则：根据工作需要和实际情况，合理配置资产，避免重复购置和浪费。3.规范使用原则：资产使用部门应按照规定用途使用资产，确保资产安全、完整、高效运行。4.定期清查原则：定期对资产进行清查盘点，做到账实相符，及时发现和解决资产管理中存在的问题。5.处置合规原则：资产处置应按照规定程序进行，确保处置行为合法、合规、公开、公正。二、管理职责（一）资产管理部门职责1.制定和完善资产管理制度：根据国家有关法律法规和本单位实际情况，制定和完善资产管理制度，并组织实施。2.资产购置计划编制：会同财务部门及相关使用部门，根据工作需要和资产状况，编制年度资产购置计划。3.资产采购与验收：负责组织资产的采购工作，对采购的资产进行验收，确保资产符合要求。4.资产登记与入账：建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记，并及时办理资产入账手续。5.资产调配与清查：负责资产的调配工作，定期组织资产清查盘点，核实资产数量、价值、使用状况等，编制资产清查报告。6.资产处置管理：按照规定程序，负责资产的处置工作，包括资产报废、报损、出售、转让等。7.资产信息化管理：推进资产信息化管理工作，建立资产信息管理系统，及时更新资产信息，实现资产动态管理。（二）财务部门职责1.资产预算管理：参与编制资产购置预算，审核资产购置计划，合理安排资产购置资金。2.资产核算与监督：负责资产的财务核算，对资产购置、使用、处置等财务收支进行审核和监督，确保资产核算准确、规范。3.资产清查协助：配合资产管理部门开展资产清查工作，提供相关财务资料，对清查结果进行审核确认。4.资产处置资金管理：负责资产处置收入的收缴和管理，按照规定进行账务处理。（三）资产使用部门职责1.资产使用与保管：负责本部门资产的日常使用和保管工作，确保资产安全、完整、正常运行。2.资产使用需求申报：根据工作需要，向资产管理部门申报资产购置、调配等需求。3.资产清查配合：配合资产管理部门开展资产清查工作，如实提供资产使用状况等信息。4.资产处置申请：提出本部门资产处置申请，配合资产管理部门做好资产处置相关工作。三、资产购置（一）购置计划编制1.各资产使用部门应于每年年底前，根据下一年度工作任务和实际需求，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途等信息，并提交至资产管理部门。2.资产管理部门对各部门提交的资产购置申请表进行汇总审核，结合本单位资产状况和预算安排，会同财务部门编制年度资产购置计划。3.年度资产购置计划经单位领导审批后，作为资产购置的依据。（二）采购方式选择1.资产购置应按照国家有关法律法规和单位内部规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。2.对于达到政府采购限额标准的资产购置项目，必须按照政府采购程序进行采购。3.对于未达到政府采购限额标准的资产购置项目，可由单位自行组织采购，但应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购过程合法合规。（三）采购实施1.资产管理部门根据批准的资产购置计划，组织实施采购工作。采购人员应严格按照采购程序和要求，与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。2.在采购过程中，采购人员应及时与供应商沟通协调，确保采购工作顺利进行。对于采购过程中出现的问题，应及时向资产管理部门报告，并采取有效措施加以解决。3.资产采购到货后，资产管理部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合采购合同要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入库手续。四、资产使用（一）资产领用1.资产使用部门根据工作需要，填写资产领用申请表，经部门负责人签字后，到资产管理部门办理资产领用手续。2.资产管理部门审核资产领用申请表，对符合领用条件的资产，办理出库手续，并在资产台账上登记资产领用情况。3.资产使用部门领取资产后，应及时将资产交付使用人员，并做好资产使用交接记录。（二）资产使用管理1.资产使用人员应按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途，应经资产管理部门和单位领导批准。2.资产使用人员应妥善保管资产，做好资产的日常维护保养工作，确保资产正常运行。如发现资产损坏或故障，应及时报告资产管理部门，并采取相应的维修措施。3.资产使用部门应建立资产使用台账，详细记录资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用地点、使用内容等信息。4.资产管理部门应定期对资产使用情况进行检查和监督，发现问题及时督促整改。（三）资产转移与出借1.因工作需要，资产在单位内部不同部门之间转移时，资产转出部门应填写资产转移申请表，经资产管理部门审核同意后，办理资产转移手续。2.资产转移后，资产管理部门应及时调整资产台账，确保资产信息准确无误。3.单位资产原则上不得出借。确因特殊情况需要出借的，出借部门应填写资产出借申请表，经资产管理部门审核、单位领导批准后，签订资产出借合同，并办理相关手续。资产出借期限一般不得超过[X]个月，出借期间，出借部门应负责资产的安全保管和维护保养。五、资产清查（一）清查组织1.资产管理部门负责组织资产清查工作，成立资产清查小组，明确小组成员的职责分工。2.资产清查小组应制定资产清查方案，明确清查范围、清查内容、清查方法、清查时间等要求。（二）清查内容1.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。2.对固定资产，应逐一核对资产卡片与实物是否相符，检查资产的购置时间、入账价值、折旧计提等情况是否准确。3.对流动资产，应清查货币资金、往来款项、存货等的账面余额与实际情况是否一致。4.对无形资产，应检查其入账价值、摊销情况、使用期限等是否符合规定。（三）清查方法1.资产清查可采用实地盘点、账目核对、函证等方法进行。2.实地盘点是指对各项资产进行逐一清点或测量，确定资产的实际数量。3.账目核对是指将资产的账面记录与相关凭证、报表进行核对，检查账目是否相符。4.函证是指对往来款项等通过发函询证的方式，核实其真实性和准确性。（四）清查结果处理1.资产清查结束后，资产清查小组应编制资产清查报告，详细反映资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及处理建议等。2.对于资产清查中发现的账实不符、盘盈盘亏等问题，应查明原因，按照规定程序进行处理。3.资产盘盈的，应及时入账，并按照规定调整相关账目；资产盘亏的，应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人负责赔偿；属于不可抗力等原因造成的，按照规定程序报经批准后进行核销。4.资产管理部门应根据资产清查结果，及时调整资产台账和相关财务账目，确保账实相符。六、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成损坏且无法修复或无修复价值的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产。5.已不需用或闲置的资产。6.依照国家有关规定需要进行处置的其他资产。（二）处置方式1.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，经技术鉴定和审批后，予以报废处理。2.报损：对因自然灾害、意外事故等原因造成损坏但仍有一定使用价值的资产，经评估和审批后，予以报损处理。3.出售：对闲置或不需用的资产，经批准后，可通过公开拍卖、协议转让等方式出售。4.转让：对符合国家有关规定的资产，可进行转让。5.捐赠：对闲置或不需用的资产，经批准后，可捐赠给有关单位或个人。（三）处置程序1.提出申请：资产使用部门根据资产处置原因，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等信息，并提交至资产管理部门。2.技术鉴定：资产管理部门组织相关技术人员对拟处置资产进行技术鉴定，出具技术鉴定报告，明确资产是否符合处置条件。3.评估定价：对于需要评估的资产处置项目，资产管理部门应委托具有资质的评估机构进行评估，确定资产处置价格。4.审核审批：资产管理部门对资产处置申请表、技术鉴定报告、评估报告等资料进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。5.处置实施：经批准的资产处置项目，资产管理部门应按照规定的处置方式组织实施。对于出售、转让等资产处置项目，应按照公开、公平、公正的原则进行交易，确保处置价格合理、处置过程合法合规。6.账务处理：财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，调整资产账目和相关财务报表。（四）处置收入管理1.资产处置收入应按照国家有关规定，及时足额上缴财政国库或纳入单位预算管理，实行收支两条线管理。2.资产管理部门应在资产处置完成后，及时将处置收入情况报财务部门备案。3.财务部门应加强对资产处置收入的核算和监督，确保收入上缴及时、足额，账目清晰。七、资产信息化管理（一）信息化系统建设1.建立资产信息管理系统，实现资产购置、使用、清查、处置等全过程的信息化管理。2.资产信息管理系统应涵盖资产基本信息、购置信息、使用信息、清查信息、处置信息等模块，确保资产信息的全面、准确、及时。（二）信息录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责资产信息管理系统的信息录入和维护工作，确保资产信息的真实性、完整性和准确性。2.资产信息发生变动时，如资产购置、领用、转移、处置、维修等，相关人员应及时在资产信息管理系统中进行更新，确保系统信息与实际情况一致。（三）信息查询与统计分析1.单位内部人员可根据工作需要，通过资产信息管理系统查询资产相关信息，包括资产明细、使用状况、清查结果等。2.资产管理部门应定期对资产信息进行统计分析，生成资产统计报表，为单位资产管理决策提供依据。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.单位内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。2.资产管理部门应定期对资产使用部门的资产管理情况进行检查和监督，及时发现和解决资产管理中存在的问题。3.财务部门应加强对资产财务核算和资金管理的监督，确保资产核算准确、资金使用合规。（二）责任追究1.对于违反资产管理制度的行为，应视情节轻重，追究