某公司财务管理制度通则

某公司财务管理制度通则一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本通则。（二）适用范围本通则适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和公司章程的规定。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策、执行、监督相互制约、相互监督。4.成本效益原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障公司稳健运营。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责公司的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务报告等。负责财务决策支持，参与公司重大经营决策。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员素质。2.会计人员职责负责会计核算工作，编制会计凭证、账簿和财务报表。进行财务分析，为公司决策提供数据支持。负责财务档案管理，确保档案资料完整、安全。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案。2.预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，先由各部门提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审议，最终形成公司年度预算草案，提交董事会批准。3.预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。（二）预算执行1.公司各部门应严格执行经批准的预算，将预算指标分解到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算指标的影响等，经财务部门审核后，报公司管理层审议，提交董事会批准。四、资金筹集与管理（一）资金筹集原则1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和结构。2.优化资金筹集渠道，降低资金成本，控制财务风险。3.确保资金筹集合法合规，维护公司良好形象。（二）资金筹集方式1.股权融资：通过发行股票等方式筹集权益资金。2.债务融资：包括银行贷款、发行债券等。（三）资金管理1.公司资金实行集中管理，统一调度。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度。3.定期进行资金盘点，确保资金安全。4.合理安排资金使用，提高资金使用效率，减少资金闲置。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全、准确。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。加强应收账款的日常监控，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置应遵循必要性和经济性原则，进行可行性论证。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理固定资产的报废、毁损等情况。（三）无形资产1.对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。3.加强无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与生产经营活动相匹配，合理分摊成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后，方可报销。3.加强对成本费用报销的审核，杜绝不合理支出。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，防范销售风险。3.定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司决策提供依据。（二）利润管理1.公司应加强利润核算，确保利润计算准确。2.制定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展需要。3.合理安排利润留存和分配比例，促进公司可持续发展。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、完整、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证公司资产安全、完整。3.提高财务信息质量，保证财务报告真实、准确、完整。4.促进公司提高经营效率和效果，实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面和环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督相互制约。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。5.成本效益原则：以合理的成本实现内部控制目标。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证会计信息质量。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：强化预算编制、执行、调整等环节的管理。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价。十、财务监督与审计（一）财务监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务内部控制制度的执行情况。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资