金龙联合汽车销售公司财务管理制度

金龙联合汽车销售公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范金龙联合汽车销售公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务工作有序进行，提高公司经济效益，实现公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备，不得多计资产或收益、少计负债或费用。效益性原则：注重投入产出分析，优化资源配置，提高资金使用效益，确保公司价值最大化。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和建议，协助管理层进行财务风险评估和管理。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。与财政、税务、银行等相关部门保持良好沟通，协调财务关系，维护公司利益。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为公司决策提供依据。审核各项费用报销和资金支付，确保财务支出合规、准确。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行财务核算和相关财务工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由财务部门牵头，组织各部门共同参与。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并明确各项预算指标的计算依据和编制方法。2.预算审批各部门编制的预算草案经部门负责人审核后，报财务部门汇总。财务部门对汇总后的预算草案进行审核和平衡，提出调整意见，报公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行审议和批准，形成正式的年度预算方案。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算方案组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等内容。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。四、收入管理1.销售收入确认原则公司销售汽车产品的收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于分期收款销售商品，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额，应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用。2.销售价格管理公司销售汽车产品的价格应根据市场行情、成本变动等因素合理确定，并报公司管理层审批。销售部门应严格按照公司确定的销售价格进行销售，不得擅自降价或涨价。如因特殊情况需要调整销售价格的，应报公司管理层批准。3.销售合同管理销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等内容。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据销售合同的约定，跟踪客户付款情况，确保销售款项及时足额收回。4.销售收款管理公司应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。销售部门应及时与客户沟通，了解客户付款计划，并按照合同约定及时催收销售款项。财务部门应建立销售收款台账，详细记录每笔销售业务的收款情况，定期与销售部门核对销售收款数据，确保账账相符。对于逾期未收回的销售款项，销售部门应及时查明原因，采取有效措施进行催收。如经催收仍无法收回的，应及时报告公司管理层，并按照规定进行坏账处理。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算原则公司的成本费用主要包括汽车采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的会计核算方法进行核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.汽车采购成本管理采购部门应加强汽车采购成本管理，合理控制采购价格，降低采购成本。采购过程中应严格按照公司的采购制度进行操作，选择优质供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。财务部门应参与采购合同的审核，对采购成本进行核算和监控，及时发现和解决采购成本管理中存在的问题。3.销售费用管理销售费用是指公司在销售汽车产品过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、差旅费、业务招待费等。销售部门应根据公司年度销售计划，合理编制销售费用预算，并严格按照预算控制销售费用支出。财务部门应加强对销售费用的审核和监控，确保销售费用支出合规、合理。对超预算的销售费用支出，应及时查明原因，报公司管理层审批。4.管理费用管理管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、折旧费、工资及福利费等。各部门应根据公司年度管理计划，合理编制管理费用预算，并严格按照预算控制管理费用支出。财务部门应加强对管理费用的审核和监控，确保管理费用支出合规、合理。对超预算的管理费用支出，应及时查明原因，报公司管理层审批。5.财务费用管理财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对发生的财务费用，应按照规定进行核算和分析，确保财务费用支出合理、合规。六、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度预算和经营计划，编制季度、月度资金预算草案。资金预算草案应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或不足预算等内容，并明确各项资金收支的具体项目和金额。财务部门负责对各部门编制的资金预算草案进行汇总和审核，报公司管理层审批后执行。2.资金收支管理公司应加强资金收支管理，确保资金安全、高效运行。收入资金应及时足额入账，不得坐支现金。支出资金应严格按照公司财务管理制度的规定进行审批和支付，确保资金支出合规、合理。出纳人员应严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。现金收付应做到日清月结，账款相符。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.资金审批流程公司建立健全资金审批流程，明确各项资金支出的审批权限和审批程序。一般资金支出由部门负责人审核后，报财务经理审批；重大资金支出由部门负责人审核后，经财务经理审核，报公司管理层审批。资金审批应严格按照规定的审批权限和审批程序进行，不得越权审批或违规审批。4.资金风险管理公司应加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时发现和防范资金风险。财务部门应定期对公司的资金状况进行分析和评估，关注资金流动性、偿债能力等指标的变化，及时发现潜在的资金风险。针对可能出现的资金风险，应制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、拓宽融资渠道、加强资金回笼等，确保公司资金安全。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报公司管理层审批。采购部门按照公司批准的购置计划进行采购，购置过程中应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，由使用部门组织验收，验收合格后填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与摊销公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应当每年进行减值测试。对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在使用寿命内进行摊销。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查和盘点由财务部门牵头，会同使用部门共同进行。清查和盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对清查和盘点结果进行分析和处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况，保证财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告编制完成后，应由财务经理审核，报公司管理层审批。2.财务分析财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容，并结合行业数据和公司历史数据进行对比分析。财务分析报告应提出存在的问题和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考。3.财务信息披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露内容应包括公司年度报告、中期报告等，披露方式应符合规定的渠道和格式要求。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并依法进行纳税申报。财务部门应准确计算各项应纳税额，按时足额缴纳税款，不得偷税、漏税、逃税。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低税负，提高经济效益。税务筹划应结合公司的经营活动和财务状况进行，选择合适的税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和合理性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别和防范税务风险。财务部门应定期对公司的税务风险状况进行评估，关注税收政策变化对公司的影响，及时调整税务管理策略，降低税务风险。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司的财务收支、资金管理、成本费用等进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。各部门应配合财务部门的内部审计工作，如实提供相关资料和信息。