某公司财务管理制度的暂行规定

某公司财务管理制度的暂行规定一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本暂行规定。2.适用范围本规定适用于公司总部及各下属子公司、分公司（以下统称"公司"）。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、规范性、准确性、及时性、效益性原则，严格执行国家财经法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，合理配置资源，提高资金使用效率，防范财务风险。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制、执行和分析，监督财务收支，参与公司重大决策，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，办理税务申报和缴纳等工作。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行年度预算管理制度，各部门应于每年规定时间前编制下一年度预算草案，并提交财务管理部门。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等。2.预算审批财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算方案，报公司管理层审议。公司管理层根据公司战略目标和实际情况对年度预算方案进行审批，经批准后的预算方案作为公司年度财务工作的依据。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和实际情况。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。财务管理部门应加强对资金筹集的管理，分析资金成本和财务风险，选择最优的资金筹集方案。2.资金使用公司资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。公司建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。财务管理部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、有效。3.现金管理公司实行现金库存限额管理制度，确定合理的现金库存限额，并严格遵守。出纳人员应严格按照现金管理规定办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。公司应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，并加强对银行账户的管理。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。公司应加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险，如发现银行存款异常情况，应及时采取措施进行处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应准确、完整地反映公司生产经营过程中的各项耗费，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算应按照产品品种或批次进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，准确反映各项费用的发生情况。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用。财务管理部门应加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用预算执行情况进行检查和评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。公司实行成本费用审批制度，严格控制成本费用支出。重大成本费用支出应经公司管理层审批。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照上述资金管理规定进行管理。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应加强对应收款项的管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，及时催收应收款项，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理、合规。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，准确反映固定资产的损耗情况。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。3.无形资产公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产研发应按照公司规定的程序进行，确保研发项目的可行性和效益性。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，准确反映无形资产的价值损耗情况。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。公司应按照国家法律法规和会计准则的规定，准确确认收入的实现。公司应建立收入管理制度，加强对销售合同签订、执行、收款等环节的管理，确保收入的真实性、完整性和及时性。公司应加强对销售收入的分析和监控，及时发现收入异常情况并采取措施进行处理。2.利润管理公司应按照国家法律法规和会计准则的规定，准确计算和结转利润。公司应加强对利润分配的管理，根据公司发展战略和实际情况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会或董事会审议通过。公司应加强对利润的分析和监控，及时发现利润异常情况并采取措施进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式进行纳税申报。公司应准确计算应纳税额，如实申报纳税信息，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。公司应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳合规、准确。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。公司应定期对税务政策进行研究和分析，及时了解税收政策变化，合理调整税务策略，降低税务风险。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护公司合法权益。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、股东及其他利益相关者提供决策依据。公司应加强对财务报告编制过程的管理，严格按照会计核算规范和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告质量。2.财务分析公司应定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入挖掘财务数据背后的经济含义，为公司决策提供支持。公司应加强对财务分析结果的运用，及时发现公司经营管理中的问题和风险，提出改进建议和措施，促进公司持续健康发展。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实