财务管理暂行办法10

财务管理暂行办法10一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本暂行办法。2.适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则。严格遵守国家财经法规，确保财务活动合法合规；各项财务决策和措施应符合公司实际情况，合理有效；财务信息应真实准确反映公司财务状况和经营成果；财务收支应涵盖公司所有经济活动，保证财务核算完整；注重资金使用效益，优化资源配置，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务能力和工作效率。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的审核和记账工作，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，严格按照规定使用和保管。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理编制财务预算。坚持实事求是，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。注重预算的完整性和准确性，涵盖公司所有经济活动，确保各项预算指标真实可靠。2.预算编制程序每年[具体时间]前，公司各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算草案，包括收入、成本、费用、资产购置等预算项目。财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司总体目标和资源状况，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的财务预算下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因市场环境、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。2.收入确认原则主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益很可能流入公司时，确认收入实现。其他业务收入按照合同或协议约定的收款日期和金额确认收入实现；如交易中提供劳务的，在劳务完成时确认收入实现。营业外收入在实际发生时确认收入实现。3.收入核算与管理财务管理部门应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，对收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。严格执行收入票据管理制度，确保收入票据的领购、开具、保管和核销等环节规范有序。严禁开具虚假发票或白条收款等行为。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出等。主营业务成本是指公司为取得主营业务收入而发生的直接成本；其他业务成本是指公司为取得其他业务收入而发生的直接成本；营业税金及附加是指公司经营活动应负担的相关税费；销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；营业外支出是指公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用支出，提高经济效益。实行全面成本费用管理，将成本费用控制贯穿于公司生产经营活动的全过程，涉及各部门、各环节。建立成本费用责任制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标分解落实到具体责任人。3.成本费用核算与管理财务管理部门应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。加强对成本费用的日常管理，建立成本费用台账，详细记录成本费用发生的项目、金额、时间等信息。定期对成本费用情况进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批。对于重大成本费用支出，应进行专项论证和决策。加强对成本费用支出的监督检查，定期开展成本费用审计，发现问题及时整改，确保成本费用支出合规合理。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账款相符。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。明确应收账款的信用政策，合理确定信用期限、信用额度和收款政策。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。合理确定存货储备定额，降低存货积压和短缺风险。加强存货核算，按照实际成本法或计划成本法对存货进行计价，确保存货成本准确核算。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。根据公司生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对固定资产处置收入和清理费用进行准确核算，处置净损益计入当期损益。3.无形资产无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，明确无形资产的取得方式，如外购、自行研发等。对于外购无形资产，按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，按照研究开发过程中符合资本化条件的支出入账。无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。对无形资产处置收入和相关税费进行准确核算，处置净损益计入当期损益。七、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。加强对资金筹集的管理，建立资金筹集审批制度，严格按照规定的程序进行审批。对筹集资金的使用情况进行跟踪检查，确保资金专款专用。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，确保资金安全、有效。资金使用包括生产经营资金、投资资金、固定资产购置资金等。建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，严禁未经审批擅自使用资金。加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规合理。对于发现的问题及时进行整改，防止资金浪费和滥用。3.资金结算公司应按照国家有关资金结算的规定，选择合适的结算方式进行资金收付。资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行等。加强对资金结算票据的管理，确保票据的领购、开具、保管和核销等环节规范有序。严格按照规定使用资金结算票据，防止票据欺诈等风险。定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题，确保资金结算安全、准确。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则。严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则。充分考虑股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。可持续发展原则。在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配，避免过度分配导致公司发展后劲不足。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。弥补以前年度亏损。公司发生的亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积金弥补。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和盈利情况决定提取比例。向股东分配利润。公司在弥补亏损和提取盈余公积金后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批每年年度终了，财务管理部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司管理层审议。利润分配方案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后的利润分配方案提交股东大会审议通过后实施。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务管理部门负责组织财务报告的编制工作，各部门应积极配合，提供相关财务数据和资料。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务报告分析定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务报告分析，了解公司财务指标的变动情况及其原因，评价公司经营业绩和财务风险，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。财务报告分析结果应形成书面报告，提交公司管理层和相关部门，作为公司决策和管理的重要依据。十、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务状况、经营成果和资金使用情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。积极配合外部监督检查工作