对作业队核算管理办法

对作业队核算管理办法一、总则（一）目的为加强作业队（协作队伍）的核算管理，规范核算行为，提高经济效益，确保公司各项生产经营任务的顺利完成，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所属各作业队（协作队伍）的核算管理工作。（三）核算原则1.真实性原则：核算数据应真实、准确、完整地反映作业队（协作队伍）的生产经营活动。2.及时性原则：核算工作应及时进行，确保核算数据能及时为决策提供依据。3.权责发生制原则：按照权责发生制确认收入和成本费用，正确计算经营成果。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用。二、核算组织与职责（一）核算组织架构公司设立作业队（协作队伍）核算管理小组，由财务部门负责人担任组长，成员包括人力资源部门、工程管理部门、物资管理部门等相关人员。各作业队（协作队伍）设立兼职核算员，负责本队的日常核算工作。（二）核算管理小组职责1.制定和完善作业队（协作队伍）核算管理办法及相关制度。2.指导和监督作业队（协作队伍）的核算工作，定期对核算情况进行检查和分析。3.协调解决核算工作中出现的问题，为作业队（协作队伍）提供核算业务指导。4.审核作业队（协作队伍）的核算报表，汇总上报公司领导。（三）作业队（协作队伍）核算员职责1.负责本队原始凭证的收集、整理和审核，确保凭证真实、合法、有效。2.按照公司核算制度和相关规定，准确记录各项经济业务，编制记账凭证。3.定期编制本队的核算报表，包括成本报表、收入报表等，并进行简要分析。4.协助队领导做好成本控制和管理工作，提供相关核算数据支持。5.配合公司核算管理小组的检查和审计工作，如实提供核算资料。三、核算内容（一）收入核算1.工程价款收入：根据与业主签订的合同，按照实际完成的工程量和合同单价计算工程价款收入。对于变更工程，应及时办理相关手续，确认变更收入。2.其他收入：包括工程奖励收入、索赔收入等。工程奖励收入根据业主或公司的奖励文件确认；索赔收入按照实际索赔金额及相关审批手续确认。（二）成本核算1.人工成本：核算作业队（协作队伍）直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。根据考勤记录和工资结算单进行核算。2.材料成本：包括施工过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等。材料成本应按照实际领用数量和采购价格计算，对于周转材料应按照规定的摊销方法进行摊销。3.机械成本：核算作业队（协作队伍）使用的自有机械设备和租赁机械设备的费用。自有机械设备成本包括折旧费、修理费、燃料动力费等；租赁机械设备费用按照租赁合同计算。4.其他直接费用：如施工过程中的水电费、临时设施费等，按照实际发生额计入成本。5.间接费用：包括作业队（协作队伍）管理人员的工资、办公费、差旅费等。间接费用应按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（三）利润核算利润=收入成本税金及附加期间费用四、核算流程（一）业务发生作业队（协作队伍）在生产经营过程中发生各项经济业务，相关人员应及时取得或填制原始凭证。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。（二）凭证审核作业队（协作队伍）核算员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人员，要求其补充或更正。（三）记账凭证编制核算员根据审核无误的原始凭证，按照会计核算方法和公司核算制度，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、借贷方向、金额、所附原始凭证张数等，并由核算员签名或盖章。（四）账簿登记核算员根据记账凭证登记相关账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（五）报表编制每月末，核算员根据账簿记录编制核算报表，包括成本报表、收入报表等。报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、逻辑清晰。核算员应对报表数据进行初步分析，撰写简要的分析说明。（六）报表审核与上报作业队（协作队伍）队长对核算报表进行审核，确认无误后签字盖章。然后将报表上报公司核算管理小组。公司核算管理小组对上报的报表进行审核，如有问题及时反馈给作业队（协作队伍）进行调整。审核通过后，核算管理小组汇总编制公司层面的相关报表，上报公司领导。五、成本控制与管理（一）成本预算1.作业队（协作队伍）应根据工程任务和施工组织设计，编制成本预算。成本预算应包括人工成本、材料成本、机械成本、其他直接费用和间接费用等项目。2.成本预算应细化到具体的施工项目和时间段，明确各项成本的控制目标。成本预算编制完成后，应报公司相关部门审核备案。（二）成本控制措施1.人工成本控制：合理安排劳动力，优化劳动组合，提高劳动效率，避免窝工和浪费。严格执行考勤制度，控制加班费用。2.材料成本控制：加强材料采购管理，选择优质低价的供应商，降低采购成本。严格材料领用制度，实行限额领料，控制材料浪费。加强材料现场管理，做好材料的保管和回收利用。3.机械成本控制：合理配置机械设备，提高设备利用率。加强设备维护保养，降低设备故障率，减少修理费用。对于租赁机械设备，要严格按照合同约定控制租赁费用。4.间接费用控制：精简管理人员，减少不必要的管理开支。严格控制办公费、差旅费等费用支出，制定合理的费用标准并严格执行。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析：作业队（协作队伍）每月应对成本预算执行情况进行分析，找出成本偏差的原因，提出改进措施。分析内容包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本控制效果分析等。2.成本考核：公司建立成本考核制度，对作业队（协作队伍）的成本控制情况进行考核。考核指标包括成本降低率、成本节约额等。根据考核结果，对成本控制优秀的作业队（协作队伍）给予奖励，对成本控制不力的进行处罚。六、核算资料管理（一）资料范围核算资料包括原始凭证、记账凭证、账簿、报表、成本预算、成本分析报告等与核算管理相关的文件和资料。（二）资料整理与归档1.作业队（协作队伍）核算员应定期对核算资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.整理后的核算资料应妥善保管，归档存放。归档资料应建立目录索引，便于查找和查阅。（三）资料保管期限核算资料的保管期限按照国家相关法律法规和公司档案管理规定执行。一般情况下，原始凭证、记账凭证、账簿等保管期限为15年，报表、成本预算、成本分析报告等保管期限为5年。（四）资料查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅核算资料的，应填写查阅申请表，经作业队（协作队伍）队长和公司核算管理小组负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、损毁核算资料。2.外单位人员因特殊原因需要查阅核算资料的，应持单位介绍信，经公司主管领导批准后，由公司核算管理小组安排专人陪同查阅。查阅人员不得将核算资料带离公司指定地点。3.核算资料原则上不得外借。如有特殊情况需要外借的，必须经公司主管领导批准，并办理借阅手续，限期归还。七、监督与检查（一）内部监督1.作业队（协作队伍）应建立内部监督机制，核算员定期对本队的核算工作进行自查，发现问题及时纠正。2.公司核算管理小组定期对作业队（协作队伍）的核算工作进行检查，检查内容包括核算资料的完整性、准确性、核算流程的合规性、成本控制情况等。（二）外部审计公司定期聘请外部审计机构对作业队（协作队伍）的核算情况进行审计，审计结果作为公司考核和管理的重要依据。（三）问题处理对于监督检查和审计中发现的问题，作业队（协作队伍）应及时整改。对违反核算管理规定的行为，公司将视情节轻重给