成都红旗连锁股份有限公司财务管理制度

成都红旗连锁股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的为加强成都红旗连锁股份有限公司（以下简称"公司"）财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常有序进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则，实行统一领导、分级管理的财务体制。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.会计人员配备公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉财经法律法规和财务制度，具备良好的业务素质和职业操守。会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制、执行和分析，监督财务收支，参与公司重大决策，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，进行财务分析，负责财务档案管理，协助财务负责人做好财务管理工作。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章，定期盘点现金，确保账实相符。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，报公司管理层审批后对外报送。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，合理安排各项财务收支。遵循稳健性原则，充分考虑市场风险和不确定性，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制程序每年第四季度，公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算编制的总体要求和目标。各部门根据公司总体要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，下达正式年度财务预算。3.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。预算调整应充分论证其必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。4.预算分析与考核财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行结果与预算目标的差异进行分析，找出原因，提出改进建议。公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理1.资金筹集公司应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。在进行股权融资或债权融资时，应按照规定程序进行审批，并签订相关合同协议，明确各方权利义务。2.资金使用公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。加强资金日常管理，定期进行资金盘点，确保资金安全。对于库存现金，应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。对于银行存款，应定期与银行进行对账，发现问题及时处理。3.资金调度公司应根据资金状况和经营需要，合理安排资金调度，确保资金的平衡和有效使用。在进行资金调度时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择最优的资金调度方案。对于重大资金调度事项，应报公司管理层审批。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产核算准确。加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产清查盘点结果应及时报公司管理层审批，并进行相应的账务处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更折旧方法的，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。3.无形资产公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保无形资产核算准确。加强无形资产日常管理，定期对无形资产进行清查盘点，及时发现和处理无形资产的减值、转让等情况。无形资产清查盘点结果应及时报公司管理层审批，并进行相应的账务处理。按照规定摊销无形资产，摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更摊销方法的，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。七、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算准确。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。对于超预算的成本费用支出，应严格按照规定程序进行审批。3.成本费用报销公司应建立成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定填写报销单，并经相关人员审批后报销。加强对成本费用报销的审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额的合理性，报销手续的完备性等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。同股同权、同股同利原则：按照股东持有的股份比例进行利润分配，确保股东利益公平。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损，然后按照下列顺序进行分配：提取法定盈余公积金：按照净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金：根据公司股东大会决议，提取任意盈余公积金。向股东分配利润：按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司利润分配方案由董事会根据公司当年盈利情况和发展需要提出，经股东大会审议通过后实施。股东大会审议利润分配方案时，应充分听取股东的意见和建议。公司应在年度报告中披露利润分配预案和利润分配情况。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，确保财务信息真实准确。防范财务风险，提高资金使用效益。促进公司内部各部门之间的协调配合，提高公司整体运营效率。2.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、预算管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。各项制度应明确规定业务流程、操作规范、审批权限、监督机制等内容。加强财务内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和审计，及时发现内部控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。3.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期向公司管理层报告审计工作情况，并提出改进建议。内部审计人员应具备专业资格和职业道德，严格遵守审计准则和规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。十、财务信息披露1.信息披露原则公司应按照国家法律法规和证券监管部门的要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性、公平性的原则，不得隐瞒或虚假披露财务信息。2.信息披露内容公司应披露的财务信息包括年度报告、中期报告、季度报告等定期报告中的财务报表、财务报表附注、审计报告等，以及临时报告中的重大财务事项等。财务信息披露应详细说明公司财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及重大财务决策、财务风险等事项。3.信息披露渠道公司应通过指定的信息披露媒体和网站，如中国证券报、证券时报、巨潮资讯网等，及时披露财务信息。同时，公司应在公司网站上设立投资者关系专栏，方便投资者查询和了解公司财务信息。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、财务预算、财务分析报告等与财务工作相关的文件资料。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，编制档案目录，便于查找和使用。3.档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，