某公司成本与费用管理办法

某公司成本与费用管理办法一、总则（一）目的为加强公司成本与费用管理，规范成本与费用核算，降低公司运营成本，提高经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门及所属子公司、分公司的成本与费用管理。（三）基本原则1.合法性原则：成本与费用的核算与管理应符合国家法律法规和财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖公司生产经营过程中发生的所有成本与费用，确保无遗漏。3.权责发生制原则：按照权利和责任的发生期间确认成本与费用，真实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：在确保产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本与费用，提高经济效益。二、成本与费用的分类及定义（一）成本分类1.生产成本直接材料：构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：为生产产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧费、水电费等。2.劳务成本：公司对外提供劳务所发生的成本。（二）费用分类1.管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.销售费用：公司销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。3.财务费用：公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。三、成本与费用管理职责（一）公司管理层1.审批成本与费用管理制度、预算及重大成本与费用支出。2.监督成本与费用管理工作的执行情况，对成本与费用控制效果负责。（二）财务部门1.制定和完善成本与费用核算办法及相关财务制度。2.负责成本与费用的核算、分析和报告，提供成本与费用信息支持。3.审核成本与费用支出的合规性和合理性，控制成本与费用预算执行。（三）各业务部门1.负责本部门成本与费用的控制和管理，制定并执行相关成本与费用控制措施。2.编制本部门成本与费用预算，配合财务部门做好成本与费用核算工作。3.及时反馈成本与费用管理中存在的问题，并提出改进建议。四、成本与费用预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑历史数据、市场变化及公司实际情况。3.遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的编制程序，确保预算的科学性和准确性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度成本与费用预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门。各部门根据意见修改后，财务部门进行汇总，形成公司年度成本与费用预算草案。4.预算审批：公司年度成本与费用预算草案经财务部门负责人审核后，提交公司管理层审批。经审批通过的预算作为公司年度成本与费用控制的依据。（三）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保成本与费用支出控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容及金额等。经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营计划。五、成本核算与管理（一）生产成本核算1.成本核算对象：根据公司生产特点和管理要求，确定产品品种、批次等作为成本核算对象。2.成本核算方法：采用适合公司生产特点的成本核算方法，如品种法、分批法等。对于生产过程复杂、产品种类繁多的公司，可考虑采用分步法进行成本核算。3.成本核算流程材料领用核算：仓库根据生产部门开具的领料单发出材料，财务部门据此记录直接材料成本，并将领料情况定期反馈给生产部门核对。人工成本核算：人力资源部门提供员工考勤记录和工资计算表，财务部门根据员工所属部门和工作性质，将人工成本分配计入相应的生产成本项目。制造费用分配：财务部门按照一定的分配标准，如生产工时、机器工时等，将制造费用分配计入各成本核算对象。产品成本计算：期末，财务部门根据上述各项成本核算资料，计算完工产品和在产品成本。完工产品成本转入库存商品科目，在产品成本保留在生产成本科目。（二）劳务成本核算1.公司对外提供劳务时，应按照合同约定或实际发生的成本进行核算。2.劳务成本包括提供劳务过程中发生的直接材料、直接人工和间接费用等。3.财务部门根据劳务业务的特点和成本核算要求，选择合适的核算方法进行劳务成本的归集和分配。劳务完成时，将劳务成本转入主营业务成本或其他业务成本科目。（三）成本分析与控制1.成本分析定期开展成本分析工作，通过对比分析实际成本与预算成本、同行业先进水平等，找出成本差异及其原因。分析成本构成及变动趋势，重点关注成本变动较大的项目和对总成本影响较大的因素。运用因素分析法、比率分析法等方法，深入剖析成本变动的原因，为成本控制提供依据。2.成本控制建立成本控制责任制度，明确各部门和岗位的成本控制职责，将成本控制目标分解到具体责任人。加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和能源消耗。严格控制制造费用支出，合理安排设备维修、办公用品采购等费用。加强对劳务成本的控制，提高劳务质量和效率，合理定价劳务费用，确保劳务成本在可控范围内。六、费用核算与管理（一）管理费用核算1.财务部门按照费用的性质和用途，对管理费用进行明细核算，确保费用核算的准确性和规范性。2.对于各项管理费用支出，应严格审核相关审批手续和原始凭证，确保支出的合规性。3.期末，将管理费用结转至本年利润科目，结转后管理费用科目无余额。（二）销售费用核算1.销售费用核算内容包括广告费、业务宣传费、销售人员薪酬、差旅费、运输费等。2.财务部门对销售费用进行明细核算，记录每一笔销售费用支出，并定期与销售部门核对。3.加强对销售费用的控制，制定合理的费用标准和预算，严格审核销售费用支出，防止不合理的费用开支。（三）财务费用核算1.财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出、手续费等。2.财务部门根据相关合同和凭证，准确核算财务费用，并定期与银行等金融机构核对账目。3.分析财务费用变动原因，合理安排资金，优化融资结构，降低融资成本。（四）费用审批与控制1.费用审批流程各项费用支出应按照公司规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审批；较大金额的费用支出需经财务部门审核后，报公司管理层审批。费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销日期等，并附上相关原始凭证。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后予以报销。2.费用控制措施制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和额度。如业务招待费应按照公司规定的标准进行控制，不得超支。加强对费用支出的监督检查，定期对各部门费用支出情况进行审计，发现问题及时整改。建立费用考核制度，将费用控制情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极控制费用支出。七、成本与费用报表及报告（一）报表编制1.财务部门定期编制成本与费用报表，包括生产成本明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、财务费用明细表等。2.报表应按照规定的格式和内容进行编制，数据真实、准确、完整。报表编制完成后，经财务部门负责人审核签字。（二）报表分析1.对成本与费用报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本与费用的变动情况和存在的问题。2.分析成本与费用变动对公司利润的影响，为公司管理层决策提供依据。3.根据报表分析结果，撰写成本与费用分析报告，提出改进成本与费用管理的建议和措施。（三）报告报送成本与费用分析报告应定期报送公司管理层及相关部门，为公司经营管理提供决策支持。同时，根据公司内部管理需要，可将相关信息向其他部门进行通报，促进各部门之间的沟通与协作。八、监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对成本与费用管理情况进行审计监督，检查成本与费用核算的准确性、预算执行情况、费用支出的合规性等。2.财务部门负责日常的成本与费用管理监督工作，对发现的问题及时督促相关部门整改。（二）考核评价1.建立成本与费用考核评价制度，对各部门成本与费用管理工作进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、预算执行偏差率等。