某交通公司会计管理与内部控制制度

某交通公司会计管理与内部控制制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司会计管理行为，加强内部控制，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于某交通公司及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括会计核算、财务管理、内部控制等各个方面。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益。二、会计机构与人员管理1.会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理和内部控制等工作。会计部门应配备必要的会计人员，明确各岗位的职责和分工。2.会计人员任职资格会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。3.会计人员岗位职责会计主管：负责组织和管理会计部门的日常工作，制定和完善会计管理制度，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。会计核算岗位：负责公司的会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等会计核算工作。财务管理岗位：负责公司的财务预算编制、成本控制、资金管理、财务分析等财务管理工作。出纳岗位：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.会计人员培训与考核公司应定期组织会计人员参加培训，更新专业知识，提高业务水平。建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、会计核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，遵循国家统一的会计制度和会计准则，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理。2.会计凭证管理会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.会计账簿管理公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照规定的记账方法和记账规则进行登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。4.财务报表编制公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。四、财务管理1.财务预算管理公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、考核等流程。财务预算应根据公司战略规划和年度经营目标编制，涵盖公司的各项收入、成本、费用、利润等指标。加强财务预算的执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.成本费用管理建立成本费用管理制度，明确成本费用的核算范围、核算方法和控制标准。加强成本费用的核算和分析，严格控制各项成本费用支出，降低公司运营成本。定期对成本费用进行审计和检查，确保成本费用核算的真实性、准确性和合规性。3.资金管理加强资金的统筹安排和合理使用，提高资金使用效率。建立资金管理制度，规范资金的收付、结算、存储等操作流程。加强资金的风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，防范资金风险。4.利润分配管理公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应经董事会审议通过后实施。五、内部控制1.内部控制目标确保公司财务报告的真实性、准确性和完整性。防范公司财务风险，保障公司资产安全。提高公司运营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司的各个业务环节和各个部门。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。3.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等。风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，并采取相应的风险应对措施。控制活动：包括授权审批、不相容岗位分离、财产保护、预算控制、运营分析等控制措施。信息与沟通：确保公司内部信息的及时、准确传递，加强与外部利益相关者的沟通。内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以改进。4.内部控制措施授权审批控制：明确各岗位的授权审批权限，严格执行审批程序，确保各项业务活动经过适当的授权。不相容岗位分离控制：对不相容岗位进行分离，如会计与出纳、业务经办与会计记录、财产保管与会计核算等，防止舞弊行为。财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。预算控制：严格执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。运营分析控制：定期对公司的运营情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。六、财务信息管理1.财务信息系统建设公司应建立先进、适用的财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务管理、内部控制等功能，满足公司日常财务工作的需要。2.财务信息安全管理加强财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止财务信息泄露和滥用。定期对财务信息系统进行备份，确保财务信息的安全性和完整性。对财务信息的访问进行记录和审计，发现异常情况及时处理。3.财务信息披露公司应按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露财务信息，确保信息披露的真实、准确、完整。财务信息披露应及时、公平，保障投资者和其他利益相关者的知情权。七、会计监督与审计1.内部会计监督会计人员应按照国家法律法规和公司会计管理制度的规定，对公司的财务收支、经济业务活动等进行监督。对发现的问题应及时向会计主管或财务负责人报告，并提出改进建议。2.内部审计公司应设立内部审计部门，定期对公司的财务收支、内部控制等进行审计。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计报告应及时报送公司管理层，并提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.外部审计公司应按照国家规定聘请具有资质