星级酒店财务管理制度2

星级酒店财务管理制度2一、总则1.目的为加强本四星级酒店财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家相关法律法规及酒店实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则酒店财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保财务活动合法合规、准确反映财务状况和经营成果，实现酒店价值最大化。二、财务组织与职责1.财务部门设置财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责分工。2.财务经理职责全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划与预算，并组织实施。建立健全酒店财务管理制度，监督制度执行情况。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全与正常周转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店良好财务形象。3.会计职责按照国家会计制度和酒店财务制度进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表及相关财务报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，协助财务经理进行财务分析。4.出纳职责负责酒店现金收付、银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据酒店战略规划、经营目标及上年度财务预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和方法。各部门预算草案经部门负责人审核后报财务部门，财务部门汇总审核后形成酒店年度财务预算方案，提交酒店管理层审议批准。2.预算执行与监控酒店年度财务预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向管理层报告。对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，需由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经财务部门审核后报管理层审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、利润指标等，根据考核结果对表现优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理1.客房收入管理前台接待人员应准确记录客人入住、退房时间，按照酒店定价政策及时办理入住登记和退房手续，确保客房收入准确入账。每日营业结束后，前台应编制客房收入日报表，与收银系统数据核对一致后交财务部门。财务部门定期对客房收入进行分析，检查房价执行情况、入住率等指标，确保客房收入的真实性和合理性。2.餐饮收入管理餐厅服务员应及时准确记录客人点餐信息，收银人员按照菜单价格准确收款，开具发票或收据。厨房根据订单制作菜品，确保菜品质量和出餐速度。每日营业结束后，餐厅应编制餐饮收入日报表，连同点菜单、发票存根等原始凭证交财务部门审核。财务部门对餐饮收入进行监控，检查菜品销售价格、促销活动执行情况等，防止收入流失。3.其他收入管理酒店其他收入包括会议室租赁收入、商务中心收入、停车场收入等，各相关部门应按照规定的收费标准收取费用，并及时入账。财务部门对其他收入进行统一核算和管理，定期核对收入金额，确保各项收入足额收取。五、成本费用管理1.成本管理酒店成本主要包括食品成本、客房用品成本、能源成本等。采购部门应根据酒店经营需求，制定合理的采购计划，选择优质供应商，控制采购成本。仓库管理人员应做好物资出入库管理，建立物资台账，定期盘点库存，确保物资账实相符。财务部门对成本进行核算和分析，监督成本控制情况，定期与采购部门、仓库管理部门核对数据，发现问题及时整改。2.费用管理酒店费用分为营业费用、管理费用和财务费用。各部门应严格控制费用支出，按照费用预算和审批流程使用资金。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批后报销。财务部门定期对费用进行统计和分析，检查费用支出合理性，对超预算或不合理的费用支出提出预警和整改建议。六、资产管理1.固定资产管理财务部门负责固定资产的核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时入账，处置净损益计入当期损益。2.流动资产（存货、现金、银行存款等）管理存货管理参照成本管理中仓库管理部分，确保存货数量准确、质量完好、账实相符。现金管理严格遵守现金管理制度，出纳应每日盘点现金，确保现金安全。银行存款管理定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。七、资金管理1.资金筹集酒店根据经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。资金筹集应按照相关法律法规和酒店规定的程序进行审批，确保资金来源合法合规。2.资金使用资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于酒店正常经营活动。各项资金支出应按照审批流程办理，审批通过后方可支付。加强资金风险管理，合理安排资金结构，确保资金流动性和安全性。3.资金监控财务部门定期对资金流量、资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并向管理层报告。建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，当指标接近或超出预警值时，及时采取措施防范资金风险。八、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。2.税收筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行税收筹划，合理降低酒店税负。关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保酒店税务管理符合最新政策要求。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法行为，避免因税务问题给酒店带来损失。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，积极配合税务机关的检查和审计工作。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家会计制度和酒店财务管理制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映酒店财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层决策提供依据。2.财务分析财务部门定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供财务信息和决策建议。财务分析内容包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析、资金流量分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。十、财务审计与监督1.内部审计酒店设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。2.外部审计酒店应按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对酒店财务报表进行审计，确保财务报表真实、合法、有效。配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。3.财务监督财务部门对酒店各项财务活动进行日常监督，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。对违反财务制度和财经纪律的行为，及时制止并报告管理层，追究相关人员责任。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务相关的文件资料。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序装订成册，编制档案目录。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案安全完整。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财务档案的，应履行相应的审批手续，经财务部门负责人同意后，在档案管理部