某集团固定资产管理制度

某集团固定资产管理制度一、总则1.目的为加强集团固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司的固定资产管理。3.定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.集团财务部职责负责制定固定资产核算办法和财务管理制度，组织固定资产的会计核算。定期与固定资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。参与固定资产的清查盘点工作，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行账务处理。会同固定资产管理部门对固定资产购置、处置等经济业务进行审核，监督资金使用情况。2.集团资产管理部门职责负责制定固定资产管理制度和操作规程，组织实施固定资产的日常管理工作。负责固定资产的采购、验收、入库、登记、保管、调配、清查盘点等工作。建立固定资产台账和卡片，定期更新固定资产信息，确保账实相符。负责办理固定资产的处置手续，对处置资产进行评估和定价，监督处置过程。会同相关部门对固定资产进行定期检查和维护，确保资产正常运行。3.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产安全完整。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈资产使用情况。提出固定资产购置、更新、维修等需求，参与资产的验收和评估工作。负责本部门固定资产的标识管理，不得擅自改变资产用途或拆卸、改装固定资产。三、固定资产购置1.购置计划各使用部门根据业务发展需要和资产状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置时间等。购置计划经部门负责人审核后，报集团资产管理部门汇总。资产管理部门根据集团整体规划和资源配置情况，对各部门购置计划进行审核和平衡，编制集团年度固定资产购置计划草案。年度固定资产购置计划草案经集团财务部审核资金预算后，提交集团管理层审批。审批通过后的购置计划作为固定资产采购的依据。2.采购流程资产管理部门根据批准的购置计划，按照相关规定进行采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判等，具体采购方式应根据资产金额大小和性质确定。采购过程中，资产管理部门应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。资产到货后，资产管理部门会同使用部门按照采购合同和相关标准进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、外观等。验收合格后，填写验收报告，办理入库手续。对于大型、贵重或技术复杂的固定资产，应邀请专业技术人员或第三方机构参与验收。四、固定资产入账与折旧1.入账价值固定资产应按照取得时的成本入账。购置的固定资产成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.折旧政策集团采用年限平均法计提固定资产折旧。各类固定资产的折旧年限和净残值率根据国家相关规定和集团实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：折旧年限[X]年，净残值率[X]%。机器设备：折旧年限[X]年，净残值率[X]%。运输设备：折旧年限[X]年，净残值率[X]%。电子设备：折旧年限[X]年，净残值率[X]%。办公家具及其他：折旧年限[X]年，净残值率[X]%。固定资产折旧按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。五、固定资产日常管理1.资产登记与标识资产管理部门对新增固定资产进行详细登记，建立固定资产台账和卡片。台账应记录资产的名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息；卡片应一式两份，一份由资产管理部门留存，一份交使用部门保管。固定资产应粘贴统一的标识牌，标明资产编号、名称、规格型号、使用部门等信息，以便于识别和管理。2.资产保管与维护使用部门负责本部门固定资产的日常保管，应指定专人负责资产的使用和维护，确保资产安全完整。资产管理部门会同相关部门制定固定资产维护计划，定期对固定资产进行检查、保养和维修，确保资产正常运行。对于大型、贵重或关键的固定资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况。固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门，由资产管理部门组织维修或联系专业维修人员进行处理。维修费用按照集团相关规定进行报销。3.资产调配因工作需要，各部门之间可以进行固定资产的调配。资产调配应填写《固定资产调配申请表》，经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报集团资产管理部门审批。资产管理部门根据审批意见，办理资产的调配手续，调整固定资产台账和卡片信息，并通知财务部门进行相应的账务处理。4.资产清查盘点集团定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门和使用部门共同进行。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格型号、存放地点、使用状态等信息，与固定资产台账和卡片进行逐一核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，填写《固定资产清查盘点报告表》，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账；盘亏、毁损的固定资产，应根据审批意见进行账务处理，并追究相关责任人的责任。六、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可以申请报废：已超过规定使用年限且无法正常使用的。技术性能落后，能耗高，效率低，经济效益差，且无改造价值的。因自然灾害、意外事故等原因导致毁损，无法修复或修复成本过高的。因企业改制、重组、分立、合并等原因，需要处置的固定资产。2.处置审批固定资产处置由使用部门提出申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并附相关证明材料。申请经部门负责人审核后，报集团资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，组织相关人员对拟处置资产进行评估和定价，提出审核意见。资产管理部门的审核意见报集团财务部审核，财务部主要审核处置资产的账务处理是否符合规定。审核通过后，提交集团管理层审批。重大固定资产处置事项（处置金额超过集团规定标准），需经集团董事会或股东会审议通过。3.处置实施经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废销毁等，具体处置方式应根据资产性质和市场情况确定。对于出售、转让的固定资产，应按照规定的程序进行交易，签订相关合同或协议，确保交易价格合理、交易过程合法合规。交易完成后，及时办理资产交接手续，收回处置款项。对于报废的固定资产，应按照环保要求进行妥善处理，确保不对环境造成污染。报废资产的处置过程应进行记录，并由相关人员签字确认。4.账务处理固定资产处置完成后，财务部门应根据审批文件和相关凭证，及时进行账务处理。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的净额，计入当期损益。已提足折旧仍继续使用的固定资产处置时，不涉及折旧和资产减值准备的调整；提前报废的固定资产，应将尚未计提的折旧一次性计提完毕，并按照规定转销固定资产账面价值。七、监督与检查1.集团内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的采购、使用、处置等环节是否合规、资产账实是否相符等。2.对于审计检