2025年税务师考试明确目标试题及答案

2025年税务师考试明确目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的特征？（）

A.生产经营规模较大

B.具有固定的经营场所

C.纳税信用等级良好

D.年应税销售额达到规定标准

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？（）

A.小型微利企业适用20%的税率

B.个人独资企业、合伙企业适用5%的税率

C.企业所得税的基本税率为25%

D.国家对高新技术企业和西部地区的税收优惠政策

3.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是？（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

5.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？（）

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入

C.应纳税所得额=收入总额-各项扣除

D.应纳税所得额=收入总额

6.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是？（）

A.纳税人应当按月申报纳税

B.纳税人应当按季度申报纳税

C.纳税人应当按年申报纳税

D.纳税人应当根据税务机关的规定确定申报纳税期限

7.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是？（）

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用

C.增值税专用发票限于出口货物、提供应税服务使用

D.增值税专用发票限于购买方为增值税一般纳税人的情况使用

8.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是？（）

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

9.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是？（）

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起45日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

10.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是？（）

A.增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税

B.增值税纳税人应当向其住所所在地税务机关申报纳税

C.增值税纳税人应当向其经营所在地税务机关申报纳税

D.增值税纳税人应当根据税务机关的规定确定申报纳税地点

11.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是？（）

A.对高新技术企业和西部地区的税收优惠政策

B.对小型微利企业的税收优惠政策

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠政策

D.对从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策

12.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是？（）

A.对稿酬所得的税收优惠政策

B.对特许权使用费所得的税收优惠政策

C.对利息、股息、红利所得的税收优惠政策

D.对偶然所得的税收优惠政策

13.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是？（）

A.对出口货物的税收优惠政策

B.对销售免税货物的税收优惠政策

C.对销售应税货物的税收优惠政策

D.对销售不动产的税收优惠政策

14.下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.企业所得税的征收管理由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理由财政部门负责

C.企业所得税的征收管理由审计部门负责

D.企业所得税的征收管理由税务部门负责

15.下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由财政部门负责

C.个人所得税的征收管理由审计部门负责

D.个人所得税的征收管理由税务部门负责

16.下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.增值税的征收管理由税务机关负责

B.增值税的征收管理由财政部门负责

C.增值税的征收管理由审计部门负责

D.增值税的征收管理由税务部门负责

17.下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.企业所得税的征收管理由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理由财政部门负责

C.企业所得税的征收管理由审计部门负责

D.企业所得税的征收管理由税务部门负责

18.下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由财政部门负责

C.个人所得税的征收管理由审计部门负责

D.个人所得税的征收管理由税务部门负责

19.下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.增值税的征收管理由税务机关负责

B.增值税的征收管理由财政部门负责

C.增值税的征收管理由审计部门负责

D.增值税的征收管理由税务部门负责

20.下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是？（）

A.企业所得税的征收管理由税务机关负责

B.企业所得税的征收管理由财政部门负责

C.企业所得税的征收管理由审计部门负责

D.企业所得税的征收管理由税务部门负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率相同。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年申报，具体由企业自行选择。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住不满一年的个人。（）

4.增值税专用发票仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务使用。（）

5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去各项扣除。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地，如无机构则可在所在地税务机关申报。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业和西部地区的税收优惠政策。（）

9.个人所得税的税收优惠政策包括对稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的税收优惠政策。（）

10.增值税的征收管理由税务机关负责，包括征收、管理和稽查等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

4.简述增值税专用发票的使用规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平和社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的特征包括生产经营规模较大、具有固定的经营场所和年应税销售额达到规定标准。

2.ACD

解析思路：小型微利企业适用20%的税率，个人独资企业、合伙企业适用5%的税率，企业所得税的基本税率为25%，国家对高新技术企业和西部地区的税收优惠政策。

3.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

4.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

5.A

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

6.ABD

解析思路：增值税的纳税期限为按月申报纳税，纳税人应当根据税务机关的规定确定申报纳税期限。

7.ABD

解析思路：增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用，限于出口货物、提供应税服务使用。

8.ABD

解析思路：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

9.AB

解析思路：个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

10.A

解析思路：增值税纳税人应当向其机构所在地税务机关申报纳税。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业和西部地区的税收优惠政策、对小型微利企业的税收优惠政策、对国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠政策、对从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的税收优惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对出口货物的税收优惠政策、对销售免税货物的税收优惠政策、对销售应税货物的税收优惠政策、对销售不动产的税收优惠政策。

14.A

解析思路：企业所得税的征收管理由税务机关负责。

15.A

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责。

16.A

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责。

17.A

解析思路：企业所得税的征收管理由税务机关负责。

18.A

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责。

19.A

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责。

20.A

解析思路：企业所得税的征收管理由税务机关负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同，一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年申报，但具体由税务机关规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住不满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务使用。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

7.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人机构所在地，如无机构则可在所在地税务机关申报。

8.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业和西部地区的税收优惠政策。

9.√

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的税收优惠政策。

10.√

解析思路：增值税的征收管理由税务机关负责，包括征收、管理和稽查等环节。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：回答一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、计税方法、发票使用等方面的区别。

2.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

解析思路：回答税收优惠政策对企业减轻税负、鼓励投资、促进发展等方面的意义。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

解析思路：回答个人所得税的纳税申报程序，包括申报时间、申报方式、申报内容等。

4.简述增值税专用发票的