星级酒店财务管理制度

星级酒店财务管理制度一、总则1.目的为加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店各项经济活动健康、有序运行，提高酒店经济效益，根据国家相关法律法规及企业会计准则，结合本酒店实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于[酒店名称]及所属各部门。3.基本原则酒店财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，严格执行国家财经法规，如实反映酒店财务状况和经营成果，全面涵盖各项经济业务，及时进行财务核算和监督，努力提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门设置酒店设立财务部，负责酒店财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务管理、收银、审计等岗位。2.人员配备与职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程，并监督执行。参与酒店重大经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保酒店财务目标的实现。组织财务人员的培训与考核，提高财务团队整体素质。会计人员负责酒店日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和酒店财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，如实反映酒店财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。财务管理人员负责酒店财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，及时发现并解决预算执行中的问题。开展成本核算与控制工作，制定成本控制目标和措施，降低酒店运营成本。参与酒店固定资产管理，负责固定资产的核算、清查和盘点工作。收银人员负责酒店各营业点的收款工作，准确收取各类款项，开具发票或收据。及时将收款信息录入系统，确保收款数据的准确性和及时性。与相关部门核对收入数据，保证账款相符。审计人员负责酒店内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和支持。三、财务预算管理1.预算编制酒店各部门应根据本部门的经营计划和业务特点，于每年[具体时间]前编制下一年度的部门预算草案，并报送财务部。财务部负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合酒店整体战略目标和经营计划，编制酒店年度财务预算草案，提交酒店管理层审议。经酒店管理层批准后的年度财务预算，由财务部下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并向相关部门反馈。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部和管理层报告，并说明原因及提出调整建议。3.预算调整如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算无法按原计划执行，需要调整预算的，相关部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。财务部对预算调整申请进行审核，并提交酒店管理层审批。经批准后的预算调整方案，由财务部下达至各部门执行。四、收入管理1.客房收入管理客房预订处应及时、准确地记录客房预订信息，并将预订情况与前台进行沟通协调。前台接待人员应热情、周到地为客人办理入住手续，确保入住信息准确无误。按照酒店规定的房价标准收取客人押金，并开具押金收据。客房部应做好客房清洁、维护工作，确保客房设施设备完好，为客人提供优质的住宿环境。及时将客人退房信息通知前台。前台收银人员在客人退房时，应认真核对客人消费项目，准确计算应收款项，收回押金并开具发票。如客人有欠款，应及时与客人结算。每日营业结束后，前台收银人员应将当日客房收入报表与客房部核对一致后，报送财务部进行账务处理。2.餐饮收入管理餐厅预订处负责接受客人餐饮预订，记录预订信息并及时传达给餐厅。餐厅服务员应按照服务规范为客人提供优质服务，准确记录客人所点菜品、酒水等消费项目。收银台应在客人用餐结束后，根据点菜单准确计算应收款项，开具发票或收据。对于挂账消费的客人，应取得客人有效签字确认。每日营业结束后，餐厅收银人员应编制餐饮收入日报表，与厨房出品记录、酒水销售记录等进行核对一致后，报送财务部。财务部对餐饮收入进行审核，确保收入的真实性和准确性。3.其他收入管理酒店其他经营部门（如会议室租赁、康体娱乐等）应按照各自的业务流程，及时、准确地记录收入情况。对于各项收入，应按照规定的收费标准收取款项，并开具相应的票据。每日营业结束后，各经营部门应将收入报表报送财务部，财务部进行汇总核算。五、成本费用管理1.成本管理原材料成本采购部门应根据酒店经营需求，制定合理的原材料采购计划，选择优质供应商，确保原材料质量和供应及时性。采购人员应与供应商进行谈判，争取优惠的采购价格，并签订采购合同。严格按照合同执行采购业务，控制采购成本。仓库管理人员应做好原材料的验收入库、存储保管和发放工作，建立原材料出入库台账，确保账实相符。厨房等使用部门应根据实际需求领用原材料，严格控制原材料消耗，避免浪费。每月末，仓库管理人员应与使用部门核对原材料库存，进行盘点。财务部应定期对原材料采购成本、库存成本等进行分析，评估成本控制效果，提出改进建议。人工成本人力资源部门负责制定酒店员工薪酬福利制度，根据员工岗位、绩效等确定薪酬标准。每月按时核算员工工资、奖金、福利等费用，确保员工薪酬按时足额发放。财务部应加强对人工成本的核算和分析，合理控制人工成本支出，提高人力资源利用效率。固定资产折旧财务部按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对酒店固定资产计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对于提前报废的固定资产，应及时办理相关手续，并冲减已计提的折旧。2.费用管理营业费用包括营销费用、差旅费、业务招待费等。各部门应根据业务需要，合理控制营业费用支出。营销费用应按照酒店营销计划进行预算管理，严格审批程序，确保费用使用效果。差旅费应按照酒店规定的标准执行，员工出差需提前办理审批手续，返回后及时报销。业务招待费应遵循必要、合理、适度的原则，严格控制招待标准和范围。报销时需提供相关审批单和发票等凭证。管理费用涵盖办公费、水电费、物业费等。办公室等相关部门应加强对管理费用的控制，节约使用各项资源。办公费应根据实际需求采购办公用品，严格控制办公用品的领用和消耗。水电费、物业费等应按照规定及时缴纳，财务部做好费用核算和分析工作，确保费用支出合理。财务费用主要包括利息支出、手续费等。财务部应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对于利息支出，应根据借款合同和利率规定准确计算；对于手续费等支出，应严格审核相关凭证，确保费用支出合规。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核、财务经理审核、酒店管理层审批后，由采购部门负责购置。采购人员应按照审批后的采购申请进行采购，确保固定资产的质量和价格符合要求。购置的固定资产到货后，由使用部门、采购部门和仓库管理人员共同验收，验收合格后办理入库手续。固定资产入账与折旧财务部根据验收合格的固定资产发票及相关凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相应的成本或费用科目。固定资产清查盘点每年定期对固定资产进行清查盘点，至少[具体次数]次。清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合。清查盘点过程中，要认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置的，由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，说明处置原因、处置方式等。申请表经相关部门审核、酒店管理层审批后，由财务部办理固定资产处置的账务处理。对于报废的固定资产，应进行实物清理；对于出售、转让的固定资产，应按照规定进行评估和交易。2.流动资产（存货）管理存货采购与入库采购部门根据酒店经营需求制定存货采购计划，按照采购流程进行采购。存货到货后，仓库管理人员应及时进行验收，核对数量、规格、质量等与采购合同一致后，办理入库手续。入库时应填写入库单，注明存货名称、数量、单价、金额等信息。存货存储与保管仓库应设置专门的存储区域，对存货进行分类存放，确保存货安全。建立存货保管制度，定期对存货进行盘点清查，防止存货积压、变质、损坏等情况发生。对于易损、易过期的存货，应重点关注其保质期和库存情况。存货领用与发出使用部门根据实际需要填写领料单，经部门负责人审批后到仓库领取存货。仓库管理人员按照领料单发放存货，并在领料单上签字确认。发出存货时应按照先进先出、加权平均等方法确定发出成本。存货盘点与核算每月末或定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结束后，编制存货盘点表，说明盘盈、盘亏情况及原因。财务部根据存货出入库记录和盘点结果，进行存货成本核算，准确反映存货的库存价值和成本变动情况。七、资金管理1.资金筹集根据酒店经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东投入等。如需向银行借款，应按照银行要求准备相关资料，办理借款手续。借款合同签订后，财务部应及时记录借款金额、借款期限、利率等信息，并按照合同约定进行还款安排。对于股东投入的资金，应按照公司章程和相关规定进行核算和管理，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，各项资金支出需经过严格的审批流程。一般资金支出由部门负责人审核、财务经理审批；重大资金支出需经酒店管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于酒店正常经营活动和发展项目。对于超预算支出，需另行履行审批手续。加强资金支付管理，财务人员应认真审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实，付款金额准确无误。对于不符合规定的支付申请，应拒绝支付。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务情况选择合适的结算工具，如支票、汇票、网银转账等。加强银行账户管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。对于应收账款和应付账款，应加强管理和催收。及时与客户和供应商核对账目，确保账款及时收回和支付，避免坏账损失和逾期付款情况发生。4.资金监控与分析财务部定期对酒店资金状况进行监控和分析，掌握资金动态，为资金决策提供依据。分析资金来源和运用情况，评估资金使用效率，发现资金管理中存在的问题，及时采取措施加以解决。如优化资金结构，合理安排资金收支，提高资金周转率等。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务部应按照国家统一会计制度和酒店财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。月度财务报告应在月度终了后[具体时间]内编制完成，报送酒店管理层和相关部门；年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并委托会计师事务所进行审计，审计报告出具后报送酒店管理层、股东及相关政府部门。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，如实反映酒店财务状况和经营成果。2.财务分析财务部定期开展财务分析工作，为酒店管理层提供决策支持。财务分析应围绕酒店经营目标，对财务数据和业务指标进行深入分析。分析内容包括财务状况分析（如资产结构、负债水平、偿债能力等）、经营成果分析（如收入、成本、利润情况等）、现金流量分析（如现金流入、流出情况及资金运作效率等）以及各项财务指标的变动趋势分析等。通过财务分析，发现酒店经营管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。如优化经营策略、加强成本控制、合理调整资金安排等，为酒店管理层决策提供参考依据。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、收入成本费用管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。制定财务业务流程，规范财务操作行为。各项财务业务应按照规定的流程进行办理，确保财务工作的准确性、规范性和合法性。加强财务印章、票据管理。财务印章应由专人保管，严格按照规定用途使用；票据的购买、保管、使用、核销等环节应建立严格的管理制度，防止票据丢失、被盗用或滥用。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善财务内部控制体系。2.内部审计酒店设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。按照审计计划定期或不定期开展审计工作，对审计发现的问题及时提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息。对于审计意见和建议，应认真落实整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门应定期向酒店管理层报告审计工作情况，为酒店加强内部管理、防范风险提供参考依据。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务