企业财务管理制度模板

企业财务管理制度模板一、总则1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则：公司财务管理遵循合法、合规、稳健、高效的原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。二、财务机构与人员1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备：财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务预算执行情况，协调与其他部门的关系等。会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报等。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算及日记账登记工作，保管库存现金、有价证券、空白支票等，定期盘点现金，确保账款相符。三、财务预算管理1.预算编制公司应根据年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据公司年度预算目标，编制本部门的预算草案，并于规定时间内报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核后，报公司管理层批准。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理1.收入确认原则：公司收入应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行确认。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。2.销售合同管理：公司销售业务应签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括合同编号、签订日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、金额、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。3.销售收入核算：财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时准确地核算销售收入。销售收入应按照实际收到或应收的金额入账，不得虚增或虚减收入。4.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门通报应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应加大催收力度，采取有效措施确保应收账款的收回。公司应按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。坏账核销应按照规定的程序进行审批，并做好相关账务处理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则：公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照国家统一的会计制度规定的成本核算方法进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，不得混淆。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，为公司管理层决策提供依据。3.成本费用报销公司员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的程序进行报销。报销时应填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。公司应根据费用的性质和金额大小，制定不同的审批流程。一般费用支出由部门负责人审批，较大金额的费用支出由公司管理层审批。六、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行对账单进行核对，如有不符应及时查明原因并进行处理。应收账款：公司应加强对应收账款的管理，及时催收账款，确保应收账款的回收。应收账款的管理详见本制度"四、收入管理"部分。存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批。购置无形资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的无形资产符合公司发展战略需要。无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于发现的问题应及时进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。2.税务筹划：公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准后实施。3.税务风险管理：公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。八、利润分配管理1.利润分配原则：公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.利润分配顺序：公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案：公司董事会应根据公司当年盈利情况和发展需要，制定利润分配方案，并提交股东大会审议通过。利润分配方案应包括利润分配的形式、金额、比例等内容。九、财务报告与分析1.财务报告编制：公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审批：公司财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。财务报告对外报送前，应进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。3.财务分析：公司应定期进行财务分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。十、财务监督与审计1.内部财务监督：公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资产负债、利润分配等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计：公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、内部控制等情况进行审计。内部审计机构应向公司董事会或管理层报告审计结果，并提出改进建议。3.外部审计：公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部