某公司成本和费用管理制度范本

某公司成本和费用管理制度范本一、总则1.目的为加强公司成本和费用管理，规范成本和费用核算，降低公司运营成本，提高经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的成本和费用管理。3.基本原则成本效益原则：在成本控制与经济效益之间寻求平衡，确保成本控制措施不会导致业务发展受限，以最小的成本获取最大的效益。全面性原则：涵盖公司运营过程中的各项成本和费用，包括但不限于采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等，进行全过程、全方位管理。权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。预算控制原则：通过编制成本和费用预算，对成本和费用支出进行事前控制、事中监控和事后分析，确保成本和费用支出符合预算要求。二、成本和费用的分类及定义1.成本分类及定义采购成本：指公司为获取生产经营所需的原材料、商品、服务等而发生的支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工：指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。库存成本：指公司持有库存物资所发生的成本，包括库存物资的采购成本、仓储成本、保管成本、损耗成本等。2.费用分类及定义销售费用：指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、保险费、销售佣金、代销手续费、售后服务费、销售部门人员职工薪酬、差旅费、业务招待费等。管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。三、成本和费用管理职责1.公司管理层职责审批公司成本和费用管理制度、预算方案及重大成本和费用支出事项。监督和指导公司成本和费用管理工作，确保公司成本和费用管理目标的实现。2.财务部门职责负责制定和完善公司成本和费用核算办法及相关财务管理制度。组织编制公司年度成本和费用预算，并对预算执行情况进行监控和分析。准确核算公司成本和费用，及时提供成本和费用信息报告。审核各项成本和费用支出的合理性、合规性，对超预算和不合理的支出提出预警和纠正建议。3.业务部门职责负责本部门成本和费用的控制与管理，制定本部门成本和费用控制措施并组织实施。配合财务部门编制本部门成本和费用预算，提供相关预算基础数据，并对预算执行情况负责。严格按照公司成本和费用管理制度及审批流程，办理各项成本和费用支出业务，确保支出的真实性、合理性和合规性。四、成本和费用预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制成本和费用预算。坚持实事求是，充分考虑市场变化、历史数据、业务发展需求等因素，确保预算的准确性和可操作性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入、低估成本费用。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各业务部门下达下一年度成本和费用预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、格式、时间要求等。部门编制预算草案：各业务部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度成本和费用预算草案，并于[规定时间]前报送至财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各业务部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，提出审核意见，并对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度成本和费用预算草案。预算草案审批：公司年度成本和费用预算草案经财务部门负责人审核后，提交公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标、经营计划及财务状况等因素，对预算草案进行审批，确定公司年度成本和费用预算。预算下达：公司年度成本和费用预算经审批通过后，由财务部门下达至各业务部门执行。3.预算执行与监控各业务部门应严格按照公司下达的成本和费用预算执行，确保各项成本和费用支出控制在预算范围内。财务部门负责对成本和费用预算执行情况进行监控，定期（每月/每季度）对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层报告。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关业务部门进行分析，查找原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，业务部门应提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司经营的影响等。财务部门对业务部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报公司管理层审批。公司管理层根据实际情况对预算调整申请进行审批，审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各业务部门按照调整后的预算执行。五、成本核算与控制1.成本核算方法公司采用[具体成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等]进行成本核算，确保成本核算的准确性和及时性。成本核算应按照权责发生制原则，对各项成本进行合理归集和分配，准确计算产品或劳务的成本。2.采购成本控制采购部门应建立供应商评估与选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、质量标准、付款方式等条款，严格按照合同执行采购业务，确保采购成本得到有效控制。加强采购过程中的费用控制，合理安排运输方式，降低运输费用；严格控制采购过程中的损耗，减少不必要的损失。3.生产成本控制生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的生产成本。通过技术创新、工艺改进、设备更新等手段，提高产品质量，减少废品率和次品率，降低生产成本。加强生产过程中的物料管理，严格控制原材料、辅助材料、燃料等物资的消耗，实行限额领料制度，对超限额领料的情况进行严格审批。合理安排生产计划，避免设备闲置和产能浪费，提高设备利用率，降低单位产品的固定资产折旧等固定成本。4.库存成本控制建立科学合理的库存管理制度，根据市场需求预测和生产计划，合理确定库存水平，避免库存积压或缺货。加强库存物资的日常管理，定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。对积压物资和残次品应及时进行清理和处理，减少库存占用资金和仓储成本。优化库存结构，合理安排库存物资的存放位置和方式，降低库存管理成本。六、费用报销管理1.报销审批流程费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经本部门负责人审核签字后，提交至财务部门审核。财务部门重点审核费用的真实性、合理性、合规性以及报销凭证的完整性、有效性等。财务部门审核通过的费用报销单，按照公司审批权限规定，提交至相应层级的领导审批。审批通过后，方可进行报销付款。2.报销标准公司制定了各项费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等。具体报销标准如下：差旅费：根据不同地区、出差事由等制定详细的差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、伙食补贴等。业务招待费：按照公司业务实际需要，合理确定业务招待费的报销额度，并严格控制招待次数和标准。招待费应遵循必要、合理、适度的原则，不得用于与公司经营无关的支出。办公费：办公用品、办公设备等采购应遵循经济、实用的原则，严格按照公司采购流程进行。办公费用报销应提供有效的发票和采购清单等凭证。通讯费：根据员工工作岗位性质，制定不同的通讯费补贴标准，员工凭通讯费发票在标准范围内报销。3.报销时间限制费用报销人应在费用发生后的[规定时间，如一个月]内办理报销手续，逾期未报的，财务部门有权不予受理。因特殊原因无法及时报销的，应提前向财务部门说明情况，并经批准后方可延期报销。七、成本和费用分析与考核1.成本和费用分析财务部门定期（每月/每季度）对公司成本和费用情况进行分析，撰写成本和费用分析报告。分析报告应包括成本和费用预算执行情况、成本和费用构成分析、成本和费用变动原因分析、成本和费用控制效果评价等内容。通过成本和费用分析，找出成本和费用管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本和费用管理决策提供依据。2.成本和费用考核公司建立成本和费用考核制度，对各业务部门的成本和费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用预算完成率、成本费用降低率、费用支出合规率等。每年末，财务部门根据各业务部门的成本和费用实际发生情况，按照考核指标进行计算和评分，确定各业务部门的成本和费用考核结果