某股份有限公司财务管理制度

某股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某股份有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性等原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，如实反映公司财务状况和经营成果，合理配置资源，有效控制成本，确保公司财务活动合法合规、高效有序。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司实际情况，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度，并监督实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策和风险评估，提出财务建议和意见。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员开展财务分析和财务风险管理工作，及时发现和解决公司财务问题。会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规合法。定期对公司财务数据进行核对和清理，保证财务数据的准确性和完整性。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收付业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管公司库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算和其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和可行性。强化预算的严肃性和权威性，预算一经确定，不得随意调整。2.预算编制内容公司财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等；专门决策预算包括固定资产投资预算、对外投资预算等；财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。月度预算是在年度预算的基础上，分解编制的各月预算执行计划。3.预算编制程序下达目标：公司董事会根据公司战略目标和年度经营计划，提出下一年度财务预算目标，并下达给各部门。编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务管理部门。审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对发现的问题，及时与有关部门进行沟通协调，提出修改意见。审议批准：财务管理部门将审查平衡后的预算草案报公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施予以纠正。对因市场环境、政策变化等不可预见因素导致预算执行困难的，应及时调整预算，并报公司董事会批准。5.预算调整预算调整应遵循严格、规范的程序。因特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算申请的部门或单位向财务管理部门提交预算调整申请报告，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务管理部门对预算调整申请报告进行审核后，报公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。四、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资主要通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集；债务性筹资主要通过银行借款、发行债券等方式筹集。公司筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理，资金使用效益最大化。在筹集资金过程中，应严格按照国家有关法律法规和监管要求办理相关手续，确保筹资活动合法合规。公司应加强对筹资活动的风险管理，对筹资风险进行评估和控制。关注利率、汇率等市场变化对筹资成本和偿债能力的影响，合理安排筹资结构，降低筹资风险。2.资金使用管理公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。严格执行资金审批程序，确保资金使用合法合规、安全有效。公司资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。严禁挪用资金用于非生产经营活动或为其他单位和个人提供担保。加强对资金支出的审核，严格审查原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的支出，不予报销。建立资金使用跟踪反馈机制，及时掌握资金使用情况，确保资金按计划使用，提高资金使用效益。3.资金结算管理公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。现金收付应严格按照规定的范围和限额进行，确保现金安全。加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的管理。严格审核资金结算凭证的真实性、合法性和有效性，确保资金结算安全。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金业务的风险评估和控制。明确资金业务各环节的职责权限和操作流程，防范资金风险。加强对资金收支的内部控制，严格执行不相容岗位分离制度。资金收付、记账、审批等岗位应相互分离，相互制约，确保资金安全。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理。定期对应收款项进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，减少坏账损失。对逾期应收款项应及时采取措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。存货制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，合理安排固定资产投资，编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法合规。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置固定资产应合理确定处置价格，及时收回处置款项。对处置固定资产的净损益，应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产购置与研发公司应加强对无形资产的管理，根据经营需要合理购置或自行研发无形资产。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置无形资产应合理确定处置价格，及时收回处置款项。对处置无形资产的净损益，应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确核算产品成本和期间费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。制定成本费用预算，将成本费用预算分解到各部门、各产品或各项目，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用审批制度，对不符合规定的成本费用支出不予报销。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。建立成本费用考核制度，对各部门、各产品或各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定，根据销售商品、提供劳务等交易的不同情况，合理确定收入的确认原则和方法，确保收入确认真实、准确、及时。2.收入核算与管理加强对销售收入的核算和管理，建立健全销售收入台账，详细记录销售业务的相关信息。定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入数据准确无误。加强对销售合同的管理，严格按照销售合同约定执行销售业务，确保销售款项及时收回。对销售合同的执行情况进行跟踪和监督，及时处理销售合同纠纷。加强对销售价格的管理，合理制定销售价格政策，确保销售价格公平合理。对销售价格的变动情况进行分析和监控，及时调整销售价格策略。3.利润分配管理公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司的发展战略、盈利水平、资金需求等因素，保持利润分配政策的稳定性和连续性。公司在进行利润分配时，应严格按照规定的程序进行审批，确保利润分配合法合规。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准实施。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析公司定期开展财务分析工作，为公司决策提供财务信息支持。财务分析应采用科学合理的方法，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司提高经济效益。3.财务信息披露公司按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时获取公司的财务信息。九、财务监督与检查1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。财务管理部门应加强对财务工作的