某集团固定资产管理制度规程

某集团固定资产管理制度规程一、总则（一）目的为加强集团固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障集团资产安全与完整，特制定本制度规程。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导，分级管理。集团总部对固定资产实行统一领导，各子公司、分公司负责本单位固定资产的具体管理，明确各部门及人员的职责权限，确保固定资产管理工作有序进行。2.合理配置，高效使用。根据集团生产经营需要，合理配置固定资产，提高资产使用效率，避免资源闲置和浪费。3.规范核算，如实反映。按照国家有关财务会计制度规定，对固定资产进行准确核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。4.安全完整，保值增值。加强固定资产日常管理，确保资产安全完整，通过有效维护和合理利用，实现固定资产保值增值。二、管理职责（一）集团总部职责1.制定和完善集团固定资产管理制度规程，并监督执行。2.负责集团固定资产的统筹规划和调配，根据各单位需求，合理安排固定资产购置、处置等事项。3.组织实施集团重大固定资产投资项目的可行性研究、论证和审批。4.定期组织对集团所属单位固定资产管理工作进行检查和考核，对固定资产管理中存在的问题提出整改意见并督促落实。5.负责集团固定资产财务核算的指导和监督，组织编制集团固定资产报表。（二）子公司、分公司职责1.贯彻执行集团固定资产管理制度规程，结合本单位实际情况，制定具体的实施细则和操作流程，并报集团总部备案。2.负责本单位固定资产的日常管理工作，包括资产购置、验收、登记、入账、保管、维护、清查盘点、处置等环节的具体实施。3.定期对本单位固定资产进行清查盘点，确保账实相符，并及时将清查结果上报集团总部。4.根据本单位生产经营需要，提出固定资产购置、处置等申请，经集团总部审批后组织实施。5.负责本单位固定资产财务核算工作，按照集团统一要求，及时、准确地记录固定资产增减变动情况，并定期编制本单位固定资产报表。（三）各部门职责1.资产管理部门负责本部门固定资产的实物管理，建立固定资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用状况等信息。组织实施本部门固定资产的日常维护、保养工作，确保资产正常运行。定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告并提出处理建议。参与本部门固定资产购置、处置等事项的论证和实施工作。2.使用部门负责本部门所使用固定资产的日常使用和保管，严格按照操作规程使用资产，确保资产安全。发现固定资产故障或损坏时，及时通知资产管理部门进行维修，并协助做好维修工作。配合资产管理部门进行固定资产清查盘点工作，提供相关资料和信息。3.财务部门负责固定资产的财务核算工作，按照国家财务会计制度规定，准确计提折旧、进行资产减值测试等。审核固定资产购置、处置等相关费用支出，确保费用核算准确合规。定期与资产管理部门核对固定资产账目，保证账账相符，并协助做好固定资产清查盘点工作。根据固定资产管理情况，提供相关财务分析报告，为管理层决策提供依据。三、固定资产购置（一）购置计划1.各子公司、分公司及各部门应根据本单位生产经营发展规划和实际需求，提前编制固定资产购置计划。购置计划应包括资产名称、型号规格、数量、购置时间、预算金额、资金来源等内容。2.固定资产购置计划应经本单位分管领导审核后，报集团总部审批。集团总部根据各单位实际情况和集团整体发展战略，对购置计划进行综合平衡和审批。（二）采购流程1.经集团总部审批后的固定资产购置计划，由各子公司、分公司或相关部门负责组织实施采购。采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判、单一来源采购等，应严格按照国家相关法律法规和集团采购管理规定执行。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购合同合法有效。3.在采购过程中，采购部门应及时跟踪采购进度，协调解决采购过程中出现的问题，确保资产按时、按质、按量交付。（三）验收1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、外观、质量等是否符合采购合同要求。2.验收合格的固定资产，由资产管理部门填写固定资产验收单，相关验收人员签字确认。验收单应作为固定资产入账的依据。3.对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商限期整改或退换货。如因供应商原因给集团造成损失的，应依法追究供应商的责任。四、固定资产日常管理（一）登记入账1.资产管理部门应在固定资产验收合格后，及时办理固定资产登记入账手续，按照固定资产类别、使用部门等进行明细分类核算，建立固定资产台账。2.财务部门应根据资产管理部门提供的固定资产验收单，及时进行账务处理，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。（二）保管与使用1.各使用部门应指定专人负责本部门固定资产的保管和使用，明确保管责任，确保资产安全完整。2.使用人员应严格按照固定资产操作规程使用资产，不得擅自更改资产用途或拆卸、改装资产。如因使用不当造成资产损坏的，应承担相应责任。3.资产管理部门应定期对固定资产的保管和使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。（三）维护与保养1.资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等，并组织实施。2.使用部门应配合资产管理部门做好固定资产的日常维护保养工作，发现资产故障或损坏时，及时报告资产管理部门安排维修。3.对于大型设备、关键设备等，应定期进行专业维护和保养，确保设备性能良好，延长使用寿命。（四）清查盘点1.集团总部及各子公司、分公司应定期对固定资产进行清查盘点，清查盘点每年至少进行一次。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等配合进行。2.清查盘点结束后，资产管理部门应编制固定资产清查盘点报告，详细反映资产的清查情况、账实差异及原因分析等。如发现账实不符，应查明原因，及时调整账务，并按照规定进行处理。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照集团相关规定履行审批手续后进行账务处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应查明原因，追究相关责任人的责任，并根据审批结果进行核销。五、固定资产处置（一）处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请进行处置：1.已达到规定使用年限且提足折旧，继续使用已无经济价值的。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、报废的。4.闲置、不需用的资产。5.其他原因需要处置的资产。（二）处置审批1.各子公司、分公司及各部门应根据固定资产实际情况，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、型号规格、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式、预计处置收入等内容，并附相关证明材料。2.固定资产处置申请表经本单位分管领导审核后，报集团总部审批。集团总部根据处置资产的性质、金额等情况，进行严格审批。3.对于重大固定资产处置事项（如处置资产账面价值超过一定金额），集团总部应组织相关部门进行评估论证，并提交集团决策机构审议通过。（三）处置实施1.经集团总部审批同意后的固定资产处置申请，由各子公司、分公司或相关部门负责组织实施。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废回收等，应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置资产价值最大化。2.在处置过程中，应妥善保管相关资料和凭证，如处置合同、发票、评估报告等，作为账务处理和资产核销的依据。3.处置收入应及时足额上缴集团财务部门，纳入集团统一核算。处置固定资产发生的清理费用，应在处置收入中扣除。（四）账务处理1.财务部门应根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置净损益计入当期损益。2.对于已提足折旧仍继续使用的固定资产，处置时不再计提折旧，直接核销固定资产账面价值。对于提前报废的固定资产，应按照规定补提折旧后再进行账务处理。六、固定资产折旧（一）折旧政策1.集团固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年办公家具及其他：[X]年2.固定资产折旧预计净残值率为[X]%。（二）折旧计算1.财务部门应按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧。折旧计算公式为：月折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限÷122.对于当月新增的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。七、固定资产减值（一）减值迹象判断集团财务部门应定期对固定资产进行检查，如发现存在下列迹象之一的，表明固定资产可能发生减值：1.固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。5.固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。6.企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或亏损）远远低于（或高于）预计金额等。7.其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。（二）减值测试与计提1.对于存在减值迹象的固定资产，财务部门应按照规定进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。2.如固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。3.固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。八、监督与考核（一）监督检查1.集团总部应定期或不定期对所属单位固定资产管理工作进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度执行情况、资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理情况、固定资产账务处理情况、清查盘点情况等。2.监督检查可采用实地查看、查阅资料、询问相关人员等方式进行。对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关单位限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.集团总部建立固定资产管理考核评价机制，对所属单位固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指