集团全面财务预算管理制度

集团全面财务预算管理制度一、总则（一）目的为加强218集团财务管理，规范全面财务预算管理流程，提高集团整体管理水平和经济效益，确保集团战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于218集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.战略导向原则：全面财务预算应紧密围绕集团战略目标展开，确保预算与战略方向一致。2.全员参与原则：预算编制、执行、监控等环节应充分调动集团各部门、各层级员工的积极性，全员参与预算管理。3.综合平衡原则：统筹考虑集团内外部环境因素，实现财务资源与非财务资源、整体利益与局部利益、短期利益与长期利益的综合平衡。4.实事求是原则：预算编制应基于实际情况，合理预测各项收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。5.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在市场环境等因素发生重大变化时，可按规定程序进行适当调整。二、组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由集团董事长担任主任，总经理担任副主任，财务总监及各部门负责人为成员。2.职责审议通过集团年度预算编制大纲及相关政策、制度。审议年度预算草案，提出修改意见并报董事会审批。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整事项进行审批。对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理办公室1.设置：设在集团财务部，由财务总监兼任主任。2.职责负责组织、协调全面财务预算管理工作，制定具体的预算管理制度和操作流程。收集、汇总、分析预算编制基础数据，为各部门提供指导和支持。审核各部门提交的预算草案，编制集团年度预算草案并上报预算管理委员会。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。组织预算调整工作，审核预算调整方案并报预算管理委员会审批。负责预算执行结果的考核评价工作，提出考核意见和建议。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务范围内预算的编制、执行和控制。提供预算编制所需的基础数据和资料，对预算执行结果负责。配合预算管理办公室进行预算分析和考核评价工作。2.财务部门负责集团全面财务预算的汇总、审核、编制和上报工作。对预算执行情况进行会计核算和财务分析，提供财务数据支持。监督预算执行情况，对违反预算规定的行为提出纠正意见。3.其他职能部门根据本部门职责，配合做好相关预算编制和执行工作。提供专业领域的信息和建议，协助业务部门完成预算目标。三、预算编制（一）编制依据1.集团战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规和政策要求。3.历史数据和业务发展趋势。4.市场调研和预测信息。（二）编制流程1.下达预算编制大纲：预算管理委员会根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制大纲，明确预算编制的指导思想、基本原则、编制范围、编制方法、时间安排等要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制大纲，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于规定时间内提交给预算管理办公室。3.审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，对不符合要求的部分提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总，编制集团年度预算草案。4.审议与审批：集团年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会提出修改意见后，由预算管理办公室进行修改完善。修改后的预算草案报董事会审批，经董事会批准后正式下达执行。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目，根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算。2.弹性预算法：适用于与业务量有依存关系的成本费用、利润等预算项目，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。3.滚动预算法：预算期始终保持一定的期限，每经过一个固定期间（如一个月、一个季度），便根据新情况对预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。四、预算执行与控制（一）分解落实预算指标集团将经批准的年度预算指标分解到各部门、各子公司、分公司，并明确各责任主体的预算目标和责任。各责任主体应将预算指标进一步分解到内部各层级、各岗位，确保预算指标得到有效落实。（二）建立预算执行监控机制1.预算管理办公室定期收集、汇总各部门预算执行情况报告，分析预算执行差异及其原因。2.建立预算执行预警机制，设定关键预算指标的预警线，当预算执行情况偏离预警线时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以纠正。3.加强对预算执行过程的动态监控，对重大预算项目和关键环节进行重点跟踪监控，确保预算执行的合规性和有效性。（三）严格控制预算支出1.各部门应严格按照预算安排控制各项支出，不得超预算支出。对于因特殊原因需要调整预算支出的，必须按照规定程序进行审批。2.建立健全预算支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保预算支出的合理性和必要性。3.加强对预算支出的审核把关，对不符合预算要求和审批程序的支出不予报销。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致集团经营环境发生重大改变，影响预算执行。2.集团战略调整、经营目标变更，需要对预算进行调整。3.市场环境、经营条件发生重大变化，如市场需求大幅波动、原材料价格大幅上涨等，导致原预算无法执行。4.其他不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对集团经营造成重大影响。（二）调整流程1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请进行初审，审核调整事项的合理性和必要性，并提出初审意见。3.初审通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据集团实际情况进行综合平衡和决策，确定是否批准调整申请。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织开展预算分析工作，分析预算执行情况与预算目标的差异，找出原因，提出改进措施和建议。2.预算分析可采用定期分析与不定期分析相结合的方式，定期分析可按月、季、年进行，不定期分析可根据实际情况随时开展。3.预算分析内容包括预算执行情况分析、预算差异分析、预算执行趋势分析等，可运用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，明确考核主体、考核对象、考核内容、考核指标、考核方式及奖惩措施等。2.预算考核以预算目标为依据，对各部门、各子公司、分公司的预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。3.预