财务管理制度93123374

财务管理制度93123374一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，确保数据的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和经济业务，无遗漏。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表和报告。成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，力求以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度财务预算、决算报告，并监督执行。负责财务制度的制定、完善和执行监督。审核重要财务事项，参与重大经济决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。办理税务申报、缴纳等税务相关事宜。出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计进行财务资料的整理和归档。3.财务人员职业道德要求诚实守信，保守公司财务秘密。廉洁奉公，不谋取私利。客观公正，确保财务信息真实可靠。坚持原则，严格执行财务制度和财经纪律。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况进行编制。全面性原则，涵盖公司所有经营活动和财务收支。准确性原则，确保预算数据真实、合理、可执行。严肃性原则，预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，各部门根据公司战略规划和下一年度经营目标，编制本部门年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司总体财务状况和资金安排，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按规定程序进行申报和审批。4.预算调整因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核和评估，提出审核意见。调整方案经管理层审议通过后，报董事会批准。四、收入管理1.收入确认原则销售商品收入：在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时，确认收入。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别按不同情况进行处理。让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等，在同时满足相关的经济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠地计量等条件时，确认收入。2.销售合同管理销售部门应与客户签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务，包括产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门据此进行收入核算和应收账款管理。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、销售金额、收款情况等。定期对应收账款进行账龄分析，及时跟踪催收，对逾期账款采取有效的催收措施。对于可能发生的坏账，应按照公司规定的坏账准备计提政策计提坏账准备，并按照审批程序进行核销。五、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：指直接用于产品生产的各项成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。销售费用：指为销售产品而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则全面性原则：涵盖公司所有成本费用项目。效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用。权责发生制原则：按照费用发生的实际期间进行核算。归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。3.成本费用核算按照国家会计准则和公司财务制度的规定，正确进行成本费用核算。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和分配，准确计算产品成本。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算。4.成本费用审批流程费用发生前，由相关部门填写费用报销申请表，注明费用用途、金额等信息，并按规定程序进行审批。审批通过后，交财务部门审核报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。六、资产管理1.流动资产货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理（已在收入管理中提及，此处不再赘述）存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应根据公司经营需要和预算安排，进行可行性研究和审批。购置固定资产时，应签订采购合同，明确资产的规格、型号、价格、交货时间等条款。固定资产折旧按照国家规定和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行账务处理。3.无形资产无形资产取得公司自行研发的无形资产，应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。外购无形资产，应按照实际支付的价款入账。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，确定摊销方法和摊销年限。按月摊销无形资产，计入相关成本费用。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。但税务筹划方案应报管理层批准，并确保其符合税收法规的要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合规定。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化适时调整。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算和财务管理。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：严格执行财务预算，对预算执行情况进行监控和